Constituir una LLP (Limited Liability Partnership) en el Reino Unido puede ser una opción de lo más atractiva para aquellos empresarios que deseen ofrecer sus servicios o productos sin pagar impuestos a nivel de empresa.

En el artículo de hoy vamos a tratar los siguientes temas:

Explicando la forma jurídica de la LLP británica

La LLP británica es una especie de sociedad personalista (partnership) transparente fiscalmente pero que limita la responsabilidad y se caracteriza por sus ventajas fiscales, especialmente para realizar actividades empresariales sin ser residente en el Reino Unido. Ya hace tiempo, escribimos un artículo en el que hablábamos de los diferentes tipos de partnerships (LLC, LP, LLP en UK, USA, Irlanda, Chipre, Canadá, etc.) y de sus múltiples ventajas.

Las principales características de la LLP británica son como sigue:

  • El Reino Unido está formado por cuatro naciones: Inglaterra, Escocia, Gales e Irlanda del Norte. Inglaterra y Gales tienen una estructura común relativa al registro de empresas, mientras que Escocia e Irlanda del Norte tienen sus propios sistemas.
  • La LLP en el Reino Unido requiere al menos dos socios de responsabilidad limitada. Los socios pueden ser personas físicas o jurídicas, sin requisitos de residencia. Sin embargo, como ahora el socio tiene que solicitar un número de identificación fiscal en Reino Unido para el registro, la antigua práctica de utilizar sociedades offshore se ha vuelto prácticamente inviable. En general, recomendamos utilizar una persona física.
  • La LLP puede operar en el Reino Unido sin restricciones fiscales, pero si tienes actividad dentro del país, eso podría dar pie a obligaciones fiscales para los socios. Por tanto, si no quieres pagar impuestos, no deberías usar la LLP británica para realizar actividades en suelo británico.
  • La venta de servicios y productos a clientes en el Reino Unido desde fuera del Reino Unido (creación de valor fuera de UK) por parte de una LLP británica no suele dar lugar a una obligación fiscal en el país, pero sí puede dar lugar a obligaciones en materia de IVA —en función de la naturaleza de los productos y servicios vendidos, tal y como explicamos en este artículo sobre el IVA en productos digitales—.

La fiscalidad de la LLP y cómo beneficiarse de ella en la práctica

En el Reino Unido, la LLP se considera una entidad transparente a efectos fiscales, lo que significa que no está sujeta a tributación: en su lugar, son los socios los que tributan en su propio país de residencia por su participación en los beneficios, ya sea como personas físicas o jurídicas. Por tanto, la residencia fiscal y la residencia de cumplimiento cobran gran importancia. En última instancia, se aplican las mismas normas fiscales que con la LLC estadounidense.

Los socios residentes en el Reino Unido deben tributar por su participación global en los beneficios de la LLP. Esto significa que si una persona (Thomas) posee el 25 % de una LLP de distribución de helados en Londres y es residente en el Reino Unido, deberá declarar esta participación de los beneficios en su declaración de la renta, independientemente de que haya recibido o dichos beneficios a su cuenta privada.

Por otro lado, los socios no residentes —como los Turistas Perpetuos— solo tributarían por los beneficios que obtienen por actividad realizada en el Reino Unido. Así, si tuviéramos un socio llamado Martín, que no reside en el Reino Unido y tiene una LLP que ofrece servicios de transporte, pero no ofrecen sus servicios en Reino Unido, no se generaría ninguna obligación tributaria británica. Incluso si la LLP está registrada en el Reino Unido, ni la LLP ni Martin ni nadie más incurrirán en ninguna obligación fiscal en el Reino Unido.

Si ninguno de los socios es residente en el Reino Unido y la LLP no tiene un establecimiento permanente en dicho país, no tendrás que pagar impuestos en el Reino Unido ni enfrentarte a trámites burocráticos locales de peso. En estos casos, deberás presentar una declaración a cero de la sociedad y una declaración HS380 al Registro de Sociedades (Company House). También deberás presentar informes financieros anuales y una notificación de confirmación. No es necesario que realices una auditoría si te encuentras dentro de un cierto umbral de volumen de negocios —que explicaremos más abajo en el artículo—.

Asimismo, cada socio debe registrarse en la Hacienda británica, la HMRC (His Majesty’s Revenue & Customs) mediante los formularios SA401 o SA402, lo cual puede ser un trámite bastante complejo para sociedades extranjeras que quieran convertirse en socias de una LLP británica.

Nuestra oferta para clientes de Librestado incluye la tramitación y cumplimentación de todos estos procesos de forma que la LLP no tenga que pagar impuestos (mientras no existan ingresos de fuente británica, recuerda) y, por supuesto, no se enfrente a sanciones. Las personas físicas en calidad de socios podrían tener que hacer una declaración de autoliquidación en la HMRC (self-assesment), pero podemos ayudarte en este sentido facilitándote modelos de formularios y ayudándote a cumplimentarlos.

Detallando si los ingresos se clasifican como nacionales o británicos con una LLP

Las LLP (Limited Liability Partnerships) británicas deben presentar una “partnership return” que declara los ingresos y gastos de la sociedad. Además, los socios individuales deben presentar un “self-assessment” a nivel personal para declarar su parte de los beneficios de la LLP y cualquier otro ingreso personal.

En el “partnership return”, se detallan todos los ingresos generados por la LLP, y se desglosa qué parte de estos ingresos es nacional y cuál es extranjera. Luego, cada socio utiliza esta información para completar su “self-assessment”, declarando su parte correspondiente de los ingresos nacionales y extranjeros.

Este proceso permite a HM Revenue & Customs (HMRC) determinar las obligaciones fiscales tanto a nivel de la LLP como de cada socio individual.

La clasificación de los ingresos como nacionales o extranjeros en el “partnership return” de una LLP británica puede depender de varios factores, incluyendo la residencia fiscal de la LLP y la naturaleza del trabajo realizado. En general, para efectos fiscales del Reino Unido.

Ingresos Nacionales (UK income):

  • Se consideran los ingresos generados por actividades realizadas en el Reino Unido.
  • Las ventas a clientes británicos se consideran ingresos nacionales si los servicios se prestan desde el Reino Unido.
  • Si el trabajo físico o la creación de valor se realiza dentro del Reino Unido, los ingresos obtenidos por esos servicios son considerados nacionales.

Ingresos Extranjeros (Foreign income):

  • Los ingresos generados por actividades realizadas fuera del Reino Unido.
  • Si el trabajo se realiza desde Costa Rica, incluso si los clientes son británicos, los ingresos pueden considerarse extranjeros porque el valor se crea fuera del Reino Unido.

En el supuesto caso de Juan, que tiene una LLP en el Reino Unido, pero el trabajo lo realiza desde fuera, por ejemplo, desde Costa Rica, y vende a clientes británicos. Esos ingresos generalmente se considerarían ingresos extranjeros, ya que el trabajo (creación de valor) se realiza fuera del Reino Unido.

Si nos preguntamos qué se consideran Incomes or gains arising in the UK (que son los que tributarían en Reino Unido), hemos de tener en cuenta que “Ingresos o ganancias generados en el Reino Unido” se refieren a cualquier ingreso o ganancia de capital que se generen a partir de fuentes dentro del Reino Unido. Aquí tienes un desglose de lo que típicamente se incluye como ingreso de fuente británica:

  • Ingresos del trabajo: Salarios, sueldos y beneficios recibidos por trabajo realizado en el Reino Unido.
  • Ingresos Empresariales: Beneficios de negocios o sociedades que operan dentro del Reino Unido.
  • Ingresos de Alquileres: Dinero ganado por alquilar propiedades ubicadas en el Reino Unido.
  • Intereses y Dividendos: Intereses de cuentas bancarias en el Reino Unido o de valores gubernamentales del Reino Unido, y dividendos de empresas británicas.
  • Ganancias de Capital: Beneficios de la venta de activos en el Reino Unido, como propiedades, acciones o negocios.
  • Otros Ingresos: Esto puede incluir pensiones de fuentes del Reino Unido, regalías por propiedad intelectual utilizada en el Reino Unido, y ciertos otros tipos de ingresos especificados por HMRC.

Como siempre, ten en cuenta que las reglas fiscales pueden ser complejas y muy específicas para cada situación.

Constitución y administración de la LLP

Para constituir una LLP en el Reino Unido se requiere al menos dos socios, y ofrece una estructura flexible a este respecto.

El proceso de registro de la empresa no se puede completar online (pero sí a distancia), y requiere el uso de un servicio de registro, software comercial aprobado o el envío del formulario de registro por correo postal.

Desde Librestado ofrecemos el servicio de registro y mantenimiento de LLP en UK. El plazo de tramitación por parte del Registro Mercantil suele ser de un máximo de 48 horas.

En cuanto a los requisitos de cumplimiento, la HMRC exige a todas las LLP que presenten una declaración anual de la sociedad (SA800) antes de finales de octubre (o enero si se presenta electrónicamente) para el ejercicio fiscal que finaliza en abril, incluso si no ha existido actividad empresarial. Tanto la LLP como los socios se enfrentan a sanciones en caso de incumplimiento.

Además, cada socio debe solicitar un número fiscal individual (Unique Tax Reference, o UTR) en el Reino Unido y presentar una declaración de autoliquidación, es decir, de self assesment (AS100 + anexos aplicables) anualmente antes de finales de octubre (o enero si se presenta electrónicamente) para el ejercicio fiscal que finalice en abril.

El Registro de Sociedades exige que todas las sociedades de responsabilidad limitada presenten las cuentas anuales (annual report) en un plazo de nueve meses a partir del aniversario del registro y una declaración de confirmación anual con el pago de una tasa de renovación. El incumplimiento de esta obligación puede dar lugar a la disolución de la LLP.

La LLP británica debe contar con un domicilio social en Inglaterra o Gales que pueda recibir comunicaciones oficiales. Para beneficiarte de las ventajas fiscales de esta estructura, dicho domicilio fiscal no debe estar en Escocia, Irlanda del Norte ni en el extranjero.

Desde Librestado nos encargamos de todas estas cuestiones: lo único que debes hacer es contratar nuestro servicio de registro y mantenimiento de LLP en Reino Unido o, si no tienes claro cuál es la mejor opción para ti, contratar una consulta para que analicemos tu caso y te expliquemos cuál es la mejor estructura para tu negocio.

Ponemos a tu disposición dos paquetes diferentes:

  • La LLP (Limited Liability Partnership) suelta, por 1400 euros. Esta opción es perfecta si ya cuentas con dos socios (generalmente 2 personas físicas o 1 persona física y otra jurídica).
  • La LLP + LTD (Private Limited Company) como socio por 1600 euros. Esta es la opción necesaria si estás solo y, por lo tanto, necesitas un socio para poder formar la partnership.

Nuestro servicio de constitución de LLP también incluye informes estándar para sectores no regulados.

Es importante tener en cuenta que no está incluido el modelo de autoliquidación (self assesment), pero sí te proporcionaremos modelos de formularios y te ayudaremos a cumplimentarlos, también podemos facilitarte contactos que hagan dicha declaración por ti. Dado que generalmente no tendrás ingresos originados en Reino Unido, no vas a pagar ningún impuesto y, por lo tanto, no tendrás nada que deducir, así que generalmente no vemos necesario contratar a un asesor fiscal en Reino Unido, a menudo caro y poco útil (más allá de quitarte la obligación de encima).

No es necesario realizar una auditoria de cuenta siempre y cuando la LLP cumpla los siguientes criterios:

  • volumen de negocios anual no superior a 10,2 millones de libras esterlinas;
  • activos totales no superiores a los 5,1 millones de libras esterlinas; y
  • número medio de empleados no superior a 50.

Esto hace que la LLP resulte especialmente atractiva para las pequeñas y medianas empresas con una carga burocrática reducida.

Abriendo cuentas bancarias para tu LLP británica

Reino Unido es el hogar de multitud de grandes bancos, pero para las LLP con socios no residentes, abrir una cuenta comercial en ellos puede ser todo un desafío.

Los servicios Fintech como Wise, Revolut, Juni, Payoneer, Payeer, Paysera y Skrill ofrecen una buena alternativa en este caso, ya que cuentan con una amplia gama de servicios y son compatibles con sistemas de pago como Stripe y PayPal. En el caso concreto de PayPal, la LLP de Reino Unido es una alternativa sumamente interesante a los Estados Unidos, donde las cuentas PayPal Business suelen ser muy complicadas de abrir (y mantener abiertas). En el Reino Unido, estas suelen ser más fáciles de abrir y no se bloquean tan rápidamente. Además, hay docenas de bancos Fintech en Reino Unido, como por ejemplo el viejo banco online Fire.com.

Los bancos tradicionales del Reino Unido suelen exigir una visita personal y piden pruebas de conexiones comerciales locales. Sin embargo, abrir una cuenta en grandes bancos como HSBC, Barcylays o Lloyds resulta mucho más sencillo. Utilizar una sociedad limitada normal como segundo socio con entre un 1 % y un 10 % en la LLP ayuda, pero naturalmente conlleva una tributación mínima (el 10 % del 20 % del impuesto de sociedades solo sería el 2 % sobre la facturación total, por ejemplo).

Una gran ventaja de las LLP británicas sobre las LLC estadounidenses es que es mucho más sencillo abrir una cuenta bancaria en bancos clásicos. Así, si resides en España, Italia o donde sea, lo tendrás mucho más fácil para abrir una cuenta de empresa para tu LLP británica que para una LLC en USA. Por un lado, las sociedades británicas no están sujetas al FATCA, que complica mucho la vida a los bancos, y, por otro, el registro público británico facilita mucho los procesos KYC por parte de los bancos.

En cuanto al intercambio de información bancaria, el Reino Unido forma parte del Common Reporting Standard (CRS), por lo que participa en el intercambio automático de información financiera entre países. Es decir, si tienes cuentas bancarias en Reino Unido, no esperes anonimidad por ese lado.

Comparación de la LLP británica con otros tipos de sociedades

¿No tienes claro dónde crear tu empresa? Sin duda, se trata de una decisión complicada.

Cada país ofrece sus propias ventajas y, en función de tus metas y necesidades, una opción puede resultar mucho más adecuada y recomendable que otras.

Tienes las LLC estadounidenses, la LP chipriota, la LLC en Emiratos, la Limited en Hong Kong, la Sociedad Limitada panameña, las OÜ estonias, las sociedades en Georgia, Bulgaria, Rumanía, Hungría, Malta, Polonia…

No es nada fácil decidir cual de estas opciones es la mejor para cada tipo de negocio, por eso, hemos creado nuestra Enciclopedia de Empresas y aconsejamos analizar dónde registrar tu negocio en una consulta. Sea como sea, te dejamos a continuación una tabla que quizás pueda ayudarte a decidirte.

CaracterísticasLLP (Reino Unido)LLC USAOÜ (Estonia)LP (Chipre)
Plazo para constituciónPlazo de una semana (registro de empresa, solicitud del UTR, etc.)Plazo de 10 días, más una semana adicional para obtener el EINPlazo de un solo día tras la recepción de la residencia electrónica (e-Residency). Sin embargo, el período de solicitud de la residencia electrónica suele ser de entre 6 y 8 semanas y supone trasladarse a un consulado estonioPlazo de entre 1 y 2 semanas
BurocraciaRequisitos mínimos de constitución y declaración de confirmación anualRequisitos mínimos de constitución e informe anual (excepto en Nuevo México)Se requiere la e-Residency, y es posible realizar los trámites digitalmenteContabilidad y auditorías anuales necesarias, procesos KYC más estrictos en el momento de la constitución
Costes de puesta en marcha1200 €1800 €285 € (más los gastos de obtención de la e-Residency, el establecimiento permanente, la contabilidad, etc. a menudo supera los 2000 €)5000 € (incluida la contabilidad y la auditoría)
Costes anuales800 €1400 €Entre 1000 € y 1500 € (dependiendo del paquete de servicios)5000 € (incluida la administración y las declaraciones del IVA)
Secreto bancario en el paísParticipa en el CRSNo participa en el CRS (para cuentas comerciales)Participa en el CRSParticipa en el CRS
Opciones bancariasGran cantidad de opciones bancarias y de Fintechs a nivel internacionalBuen acceso a bancos y mercados de crédito dentro de EE.UU.Acceso a la red bancaria de la UE y a servicios FintechBuen acceso a la red bancaria de la UE y a servicios Fintech
FiscalidadNo se gravan los ingresos extranjeros (con fuente fuera del Reino Unido)Potencialmente exenta de impuestos para propietarios no residentes en los Estados Unidos, exenta de impuestos sobre la renta en EE.UU. si no hay establecimiento permanente ni empleados en el país20 % (próximamente 22%) de impuesto de sociedades sobre los beneficios distribuidos, ningún impuesto sobre los beneficios no repartidos, salario potencialmente libre de impuestosTransparencia fiscal, sin impuestos siempre que los socios sean residentes en el extranjero en un país exentos de impuestos
AnonimatoLos socios figuran en el registro público de transparencia del Reino Unido y son fácilmente accesiblesMayor anonimato: los socios no figuran en el registro. Además, el registro de transparencia estadounidense no es públicoLos socios figuran en el registro público de transparencia de la UE y son fácilmente accesiblesLos socios figuran en el registro público de transparencia de la UE
Protección de datos en la UECumple con el GDPR de la UENo pertenece a la UEPleno cumplimiento del GDPR de la UEPleno cumplimiento del GDPR de la UE
Número de IVA UEDisponible, y necesario para realizar ciertas transacciones internacionalesEs complicado obtenerlo, pero posible para empresas internacionalesIncluido, necesario para los negocios dentro de la UEIncluido, necesario para los negocios dentro de la UE
Convenio de doble imposiciónSí, pero no disponible para las sociedades personalistas de no residentesSí, pero no disponible para las sociedades personalistas de no residentesSí, amplios acuerdos dentro de la UE y accesibles con sustrato mínimoSí, pero no disponible para las sociedades personalistas de no residentes

 

Conclusión sobre las LLP británicas

En resumen, estas son algunas de las ventajas de la LLP británica:

  • Sociedad libre de impuestos: si no eres residente en el Reino Unido y el trabajo no se hace allí, la estructura fiscal transparente de la LLP no desencadena obligaciones fiscales.
  • Acceso a servicios financieros de primera calidad: podrás abrir cuentas bancarias en el Reino Unido (yendo en persona) y utilizar las principales plataformas Fintech (registro online), así como las pasarelas de pago más comunes (stripe y paypal).
  • Dirección prestigiosa para tu domicilio social virtual: recibe tu correspondencia en una privilegiada dirección londinense y disfruta de la buena reputación de Reino Unido como ubicación para tu empresa.
  • Protección de activos y responsabilidad limitada: benefíciate de la responsabilidad limitada que ofrece esta construcción en caso de contratiempos empresariales.
  • Constitución rápida y eficaz: en menos de una semana tu LLP estará lista para funcionar.
  • Convenios de doble imposición de Reino Unido: los convenios de Reino Unido con los países que te puedan interesar no son aplicables a las LLP, ya que son fiscalmente transparentes, pero sí a las LTD británicas que utilices como socio de la LLP.
  • Opción barata y accesible para la mayoría: La LLP británica es una de las opciones más baratas que tienes si quieres tener tu propia empresa. Además, podrás hacer todos los trámites a distancia, desde tu ordenador.

Por su puesto, la LLP británica también tiene desventajas. Si lo que buscas es una sociedad que te preste cierta anonimidad, Reino Unido no es una buena opción, deberías mirar más bien hacia Estados Unidos o Nieves. Si eres residente en un país de fuerte presión fiscal en el que tributas por los ingresos extranjeros, dada la transparencia fiscal, tendrías que pagar muchos impuestos con la LLP y te iría mejor con una sociedad en Malta, Chipre, Panamá o Rumanía. Si eres un solo socio y no quieres crear una sociedad adicional que conste como segundo socio, te irá mejor con una LLC en Estados Unidos.

En el mundo existen otras muchas sociedades que puedes constituir, pero las que comentamos en nuestros artículos son las más habituales e interesantes para Turistas Perpetuos. De todas formas, no olvides cuáles son tus necesidades específicas y no te dejes guiar por las modas y lo que hacen otros. Recuerda, la mejor opción es aquella que se ajusta mejor a tus metas y estilo de vida. Te invitamos a descubrir cuál es esa opción ideal en una consulta con nosotros, pero, si ya lo tienes claro, también puedes registrar tu LLP en UK ya mismo.

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