¿Trabajas a distancia o colaboras con personas a través de internet? Quizás no sea todo tan fácil como piensas. El trabajo a distancia conlleva numerosas obligaciones inesperadas e importantes riesgos relacionados con la conformidad legal. Los principales peligros incluyen obligaciones fiscales de todo tipo (impuesto sobre nóminas, impuesto de sociedades, seguridad social), problemas derivados del establecimiento permanente, elevados gastos de administración, riesgo de que se considere que mantienes falsos autónomos (o que tú mismo lo eres) o de caer en la doble imposición, la amenaza constante de auditorías financieras, etc.
Este deber general de conformidad legal es uno de los retos más comunes para los turistas perpetuos que se dan de baja de su país de origen y viajan por el mundo sin una residencia permanente o únicamente con una residencia de conformidad legal. A menudo utilizan una sociedad offshore, como la LLC estadounidense, para emitir facturas y prestar servicios a clientes, particulares o empresas de todo el mundo.
La cuestión es que las normativas locales e internacionales siempre ponen trabas a los negocios, conllevan un alto nivel de burocracia y dificultan las transacciones —por no hablar de que los estados suelen tener su gran ojo puesto en ti y siempre buscan robarte un trozo de tu pastel que creen que se merecen por el simple hecho de que trabajes «dentro de sus fronteras» y ganes dinero con ello—.
El verdadero problema es que se te imponen muchas obligaciones en función de dónde trabajes, cuánto tiempo permanezcas en el país y cuál sea tu centro de intereses vitales (¡y mucho más!)… y a menudo ni siquiera hay una visión de conjunto que permita predecir por dónde puede atacarte el Estado en el futuro.
En este artículo, hablaremos sobre todo del caso de los Turistas Perpetuos que trabajan a través de una LLC estadounidense, ahondando algo en el tratamiento de dicha LLC.
Riesgos fiscales a tener en cuenta
El tratamiento fiscal de una LLC estadounidense por parte de las autoridades fiscales fuera de Estados Unidos, es una cuestión muy compleja que depende de varios factores decisivos. Desempeña un papel fundamental el hecho de que la LLC sea considerada fiscalmente transparente o una entidad fiscalmente independiente en Estados Unidos.
- Entidad fiscalmente transparente: es comparable al tratamiento de una sociedad personalista
- Los ingresos y las pérdidas se atribuyen directamente a los socios;
- Los miembros pagan impuestos sobre su parte de ingresos a nivel personal.
- Sujeto pasivo independiente: Similar a una sociedad limitada (SL, LTD, etc.).
- Los ingresos y las pérdidas se gravan a nivel de empresa;
- La sociedad paga el impuesto de sociedades y, generalmente, el impuesto sobre actividades económicas;
- Las distribuciones de beneficios a los socios están sujetas al impuesto sobre plusvalías.
La forma jurídica de la LLC no existe en la mayoría de Europa, ni tampoco en LATAM, por lo que se clasifica en función de una comparación de tipos jurídicos. Esto depende de la estructura específica de los estatutos.
Aquí tenemos algunas definiciones que se han de tener en cuenta, (a partir del ejemplo de cómo se aplica en Alemania):
Según el art. 10 AO («Lugar de la dirección efectiva»), «Se considerará que la dirección es el centro de la dirección última». Si la dirección real se encuentra en Alemania, la LLC se considerará una sociedad nacional y, por tanto, está sujeta a tributación según el art. 1 (1) nº 1 de la KStG («Responsabilidad fiscal de las sociedades»). Éste establece que «Las sociedades, asociaciones de personas y agrupaciones de patrimonios que tengan su dirección o domicilio social en Alemania están sujetas a una responsabilidad ilimitada por el impuesto de sociedades». Sin embargo, mientras tú, como manager de tu LLC, no desencadenes un centro de intereses vitales, la dirección no podrá estar en Alemania.
Según el artículo 12 AO («establecimiento permanente»), un establecimiento permanente es cualquier lugar fijo de negocios o instalación que sirva para las actividades de una empresa. Esta definición es bastante amplia e incluye también los lugares de trabajo temporales o móviles, sobre todo si se utilizan con regularidad. Para los Turistas Perpetuos que pueden trabajar desde cualquier lugar, esto significa que incluso las estancias repetidas o más largas en Alemania pueden llegar a generar un establecimiento permanente. Incluso la presencia temporal o relacionada con un proyecto puede calificarse como establecimiento permanente en determinadas circunstancias. Pero, por regla general, también en este caso hay que partir de un límite de 6 meses o tener en cuenta el centro de intereses vitales de los trabajadores fijos.
Las autoridades fiscales alemanas no sólo examinan la presencia física, sino también el tipo y la naturaleza de la actividad empresarial y la duración de la estancia. Si las autoridades alemanas sospechan que tienes un establecimiento permanente allí o que vas a convertirte en sujeto pasivo, deberás poder demostrar que no vives realmente en Alemania (ausencia de centro de intereses vitales) o que no has trabajado allí (ausencia de valor añadido allí).
Así, tanto en Alemania como en cualquier otro país, las estancias cortas e irregulares tienen menos probabilidades de generar un establecimiento permanente que las de varios meses seguidos en el mismo lugar de trabajo.
Sea como sea, ni en Alemania ni en otros países se da la situación de que las autoridades fiscales persigan activamente a nómadas digitales o emprendedores que trabajen desde el país ofreciendo sus servicios a distancia. Es decir, es muy poco probable que si tienes una LLC y pasas todos los años 4 o 5 meses en España, México, Italia, Argentina, Alemania o cualquier otro país, un funcionario de Hacienda te contacte para interesarse por la situación tributaria tuya o de tu LLC. El mayor peligro proviene de una posible denuncia. Volviendo al caso de Alemania, más del 95 % de los casos investigados en Alemania sobre el centro de intereses vitales se deben a denuncias de terceros.
Hacienda también podría comprobar si las disposiciones del convenio de doble imposición (CDI) se aplican a los ingresos de tu LLC, y de qué manera. Para evitar una doble imposición, es esencial una clara separación y estructuración de las funciones de gestión. Es importante tener en cuenta que las LLC disregarded y exentas de impuestos en Estados Unidos, no tienen derecho a acogerse a los convenios de doble imposición de EE.UU., ya que, fiscalmente hablando, esa LLC no se considera residente fiscal en Estados Unidos. Debido a la falta de blindaje por parte del CDI, deberás tener especial cuidado al operar tu LLC desde otro país.
Naturalmente, con todas estas leyes y apartados, el Estado intenta atrapar en sus redes al mayor número posible de personas desprevenidas. Estas normativas sirven a menudo para crear miedo y presión, lo que también juega a favor de muchos asesores fiscales, que pueden utilizarlas para retener clientes más fácilmente y desaconsejarles la emigración o la creación de una LLC. Por supuesto, siempre recomendamos que hagas todo correctamente, dentro de la legalidad, pero también hay que ser consciente de las probabilidades de tener ciertos problemas como los que comentábamos más arriba. Desde luego, ni uno solo de nuestros clientes que haya seguido nuestras indicaciones a tenido problemas con sus LLC.
Caso práctico
Imaginemos que eres propietario de una LLC estadounidense y prestas servicios, por ejemplo, en el campo del marketing en redes sociales. Decides contratar a una persona en España o México, persona que te factura mensualmente 500 USD. En un escenario así, existen algunos aspectos legales que debes tener en cuenta:
Falsos autónomos
El principal problema de contratar a personas, especialmente si son residentes en países europeos, es siempre que dicho freelancer al que contratas ciertos servicios, acabe siendo considerado un empleado.
Según la legislación europea, existe el riesgo de generar un falso autoempleo cuando los autónomos trabajan para una empresa de forma regular y están sujetos a instrucciones claras en cuanto a cómo deben realizar el trabajo. Así, a menudo, se entiende como una situación de empleo por cuenta ajena si se ejerce una actividad siguiendo instrucciones y en dependencia personal. Para evitarlo, hay que asegurarse de que los acuerdos contractuales y las condiciones reales de trabajo reflejen las características del trabajo autónomo. Por tanto, la persona debe tener un alto grado de autonomía en la organización de su trabajo, sin horarios fijos y sin instrucciones directas por tu parte. Esto significa que no puedes decidir sobre las vacaciones o las horas de trabajo y que no puedes excluir contractualmente ninguna actividad adicional.
Lo ideal es que no seas su único cliente: si ya tiene 2 clientes con una proporción de al menos el 20 % para uno y un máximo del 80 % para el otro, el falso autoempleo suele dejar de ser un problema. Así que simplemente puedes crear una segunda LLC u otra empresa extranjera para el pago o, mejor aún, simplemente pedir a un empresario amigo que pague la factura. En el mejor de los casos, puede incluso deducirlo de sus impuestos y obtener el dinero de tu empresa de otra forma.
¿Por qué complicarte tanto? La situación de falso autónomo no son sólo un problema para el propio autónomo (posible obligación de ponerse al día en cotizaciones a la Seguridad Social o parecido). También puede ser un problema para ti y para tu LLC, ya que puede dar lugar a un establecimiento permanente que podría supeditar parte o incluso todo el valor añadido a la obligación tributaria local. Así que ten cuidado y planifica bien con quién trabajas. En caso de duda, te aconsejamos optar por un proveedor de servicios que tampoco viva ya en Europa y no esté sujeto a impuestos ni a cotizaciones a la seguridad social, sobre todo si ves probable que se le considerase como falso autónomo.
Tus opciones para contratar empleados fijos en una empresa extranjera
Los empleados fijos en un país de alta tributación, incluso si teletrabajan, deben evitarse a toda costa con una LLC. Sin embargo, la cosa cambia para las empresas que tienen un convenio de doble imposición vigente con el país donde residen los empleados. Éste establece una definición de establecimiento permanente más laxa que el código fiscal nacional y, en general, te permite tener empleados en el país siempre que sus actividades no sean atribuibles a un establecimiento permanente específico por tu parte.
Si prefieres tener empleados fijos en Europa que teletrabajen, puedes hacerlo si constituyes, por ejemplo, una sociedad favorable dentro de la UE, por ejemplo. Los países más favorables en este sentido están en Europa del Este: Bulgaria, Rumanía o Lituania, son muy populares en este sentido. Los países balcánicos o Georgia también pueden ser interesantes.
La persona empleada deberá pagar el impuesto sobre la renta allí donde resida. Generalmente, tu empresa tendrá que darse de alta en su país para poder aportar a la seguridad social y, en algunos casos, hacerle una retención de impuestos.
Una opción para ahorrarte todo esto, sería usar los servicios de un employer of record. En este sentido tenemos un contacto que puede ayudarte, escríbenos si fuera de tu interés.
Naturalmente, también podrías registrar una sociedad filial en el país en el que se encuentren tus empleados. En la mayoría de casos, esta sería una forma de matar moscas a cañonazos, pero en ciertos casos concretos, puede tener sentido.
De todos modos, si tienes empleados que teletrabajan que son Turistas Perpetuos, viven en paraísos fiscales o, no se encuentran en Europa, generalmente puedes estar tranquilo, no desencadenarán un establecimiento permanente que pudiera hacerte pagar impuestos en su país de residencia. que estés seguro de que no desencadenan un centro de intereses vitales en ningún lugar.
Obligación de aportar a la seguridad social y registrarse como empleador
Además del impuesto sobre la renta, a menudo hay que cotizar a los seguros de enfermedad, pensiones, dependencia y desempleo. Esto se aplica si el trabajo se realiza predominantemente en un país europeo. Como empresario, estarías obligado a calcular estas cotizaciones y pagarlas a los organismos de seguridad social pertinentes. Si se demuestra que la persona empleada es un falso autónomo, se podrían adeudar cotizaciones a la seguridad social con carácter retroactivo.
Según el país en el que emplees a tus trabajadores, deberás cumplir con los requisitos de la legislación laboral nacionales.
Tal y como decíamos antes, para ser más flexible en este aspecto, puedes utilizar los servicios de una empresa que contrate a los empleados por ti, también conocida como Employer of Record. Se trata de proveedores de servicios que contratan empleados locales en tu nombre y se hacen cargo de todas las obligaciones y pagos. Entre los proveedores de servicios EoR. En Librestado, tenemos una colaboración con Deel.com.
Además de los elevados costes, que en comparación con las soluciones anteriores sólo amortizarías con un número menor de empleados, este alquiler de empleados está limitado a un máximo de 18 meses en la UE. Sin embargo, aquí también podría ayudarte la creación de otra empresa: simplemente tendrías que transferir el contrato a la otra empresa cada 18 meses y el trabajador seguiría contratado permanentemente por el empresario registrado.
Si no puedes evitar tener uno o dos empleados fijos y otras soluciones te resultan demasiado caras, un empresario registrado te permite contratarlos sin complicaciones. Sin embargo, si tienes más de 3 empleados, casi siempre te será más económico crear tu propia empresa y pagar tú mismo los impuestos y las cotizaciones a la Seguridad Social de los empleados. Por lo demás, este modelo es muy adecuado para trabajos de proyectos a largo plazo, de menos de 18 meses, ya que suele considerarse un falso acuerdo de trabajo por cuenta propia.
También frente a todos estos problemas te sirve la LLC estadounidense
Registrar una LLC es en muchos casos la mejor opción, sobre todo si eres Turista Perpetuo o resides en un país sin impuestos (sobre ingresos extranjeros). De esta forma, por un lado no pagas impuestos, y, por otro, tiene una carga mínima de burocracia, además de gran seguridad jurídica.
EE.UU. está considerado uno de los mayores paraísos fiscales del mundo por diversas razones relacionadas con aspectos tanto estructurales como normativos.
Aunque el país se ha comprometido con las normas internacionales para el intercambio de información, su aplicación sigue siendo convenientemente incompleta. Por ejemplo, EE.UU. es uno de los pocos países de la OCDE que no ha adoptado plenamente la Estándar Común de Reporte (CRS). En su lugar, utiliza la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA), que dirige el intercambio de información en una única dirección —más concretamente, de las instituciones financieras extranjeras a EEUU, pero no viceversa—.
Pero, ¿cómo puede ayudar una LLC a evitar los problemas con el falso autónomo o el establecimiento permanente? Muy fácil, en EE.UU. es legal y relativamente fácil crear empresas anónimas. Más concretamente, estados como Nuevo México ofrecen condiciones favorables para la creación de sociedades buzón que hacen muy difícil identificar a los propietarios reales. Si usas ese tipo de LLC para pagar a los autónomos o empleados con los que trabajas, será prácticamente imposible que nadie te ponga en contacto con la actividad de dicha empresa. Tampoco, habrá forma de que la Hacienda de ningún país sepa que una cierta LLC es tuya y, por lo tanto, que intenten imputarle un establecimiento permanente en el lugar desde el que trabajas periódicamente.
A continuación, te resumimos las ventajas de una LLC estadounidense de forma esquemática:
- Responsabilidad limitada: limitación total de la responsabilidad de los propietarios.
- Optimización fiscal: posibilidad de reducir los impuestos al 0 % si te estructuras correctamente como Perpetual Traveller.
- Flexibilidad: híbrido de sociedad colectiva y sociedad anónima.
- Anonimato: la propiedad puede permanecer anónima.
- Muy poca burocracia: pocos requisitos de información y contabilidad sencilla (sin declaraciones).
- Sin capital mínimo: no hay requisitos de capital mínimo.
- Transparencia fiscal: los impuestos se «pagan» en el lugar de residencia del propietario.
- Bajos costes de funcionamiento: a partir del segundo año, los costes anuales son de sólo 1400 EUR si te constituyes con nosotros.
- Constitución sencilla: plazos de constitución rápidos (unos 7 días).
- Aceptación internacional: forma jurídica reconocida en todo el mundo
- Acceso a bancos de EE.UU. y la UE: posibilidad de abrir cuentas empresariales también en Europa.
- Sin declaración a Hacienda para las entidades no consideradas: no se requiere declaración de la renta en EE.UU. si no hay ingresos en Estados Unidos.
- Estructura flexible: puede ser gestionada tanto por socios como por administradores.
- Uso de proveedores de servicios de pago: acceso a servicios como Stripe, PayPal y otros (normalmente se requiere un ITIN).
- Fácil administración: agente registrado y apoyo con la presentación de informes anuales.
- Oficina virtual: opción de utilizar una oficina física real con reenvío de correo
- Sin impuesto sobre las ventas: en EE.UU. no existe el equivalente al impuesto europeo sobre las ventas de servicios.
- Requisitos de conformidad legal muy bajos: fácil cumplimiento de los requisitos legales.
Conclusión
Como ves, incluso cuando salimos de nuestro país de origen, los Estados pueden intentar perseguirnos con sus impuestos. Especialmente si trabajamos de forma visible o si contratamos a personas en ciertos países, hemos de tener cuidado.
Si quieres que te ayudemos a registrar una LLC, a revisar tu situación o a crear un plan para poder estar seguro de que estás haciendo todo bien y no vas a tener problemas, puedes contratar nuestro servicio de consultoría.
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