¿Qué opciones tienes si eres insolvente o estás en peligro de insolvencia y no puedes generar ingresos futuros para hacer frente a los acreedores? En general, lo normal es que solicites la insolvencia personal, pero, ¿y luego qué?
Naturalmente, un Turista Perpetuo tiene más de un as bajo la manga y, como suele ocurrir, quedarte en tu país no suele ser la mejor de sus opciones. El mero hecho de poder o querer darse de baja como residente en el país puede impulsar a que los acreedores acepten un acuerdo que si no fuera por ello, no aceptarían, pues los títulos de deuda rara vez son exigibles en determinados países fuera de Europa.
Sea como sea, este artículo no pretende abordar la fuga por insolvencia. Ten en cuenta que si quisieras evitar este tipo de problemas, la mejor forma proactiva de hacerlo sería mediante la elección a tiempo de la forma jurídica adecuada para la gestión de los activos propios—como una fundación o trust en Nieves o una IBC o LLC, por ejemplo. En lugar de ello, hoy te explicaremos cómo un traslado temporal dentro de la UE puede facilitar mucho la declaración de insolvencia personal —que también estará plenamente reconocida en tu país de origen— a través de un análisis de las distintas opciones disponibles.
Insolvencia personal
Se dice que eres insolvente, cuando no puedes hacer frente a tus deudas. A partir de ahí suele haber dos opciones: el concurso de acreedores o la restructuración de deuda.
En el caso del concurso, se trata de un proceso legal llevado por una tercera persona que venderá los bienes de la persona para distribuir entre los acreedores los ingresos que obtenga. En el caso de la restructuración de deuda, negocias todavía de forma libre y directa con tus acreedores para intentar buscar una forma de pagarles y hacer frente a la deuda.
Por otro lado, el concurso de acreedores puede venir solicitado por el deudor o por las personas a las que se les debe algo. En el caso de la Unión Europea, por ejemplo, si es el deudor el que solicita el concurso (concurso voluntario), debes justificar ante un tribunal que te encuentras en situación de insolvencia actual o inminente. En el caso de insolvencia actual estás obligado a solicitar el concurso en un plazo de 2 meses desde que conocieras tu situación.
También los acreedores pueden solicitar el concurso de acreedores en la Unión Europea. En este caso tienen que justificarlo presentando prueba de impago y de la deuda. También puede apoyarse en hechos que apunten hacia el impago inminente (existencia de embargos, alzamiento de bienes, etc.). Cuando el concurso viene solicitado por un acreedor, se convoca al deudor para que este pueda probar ante el juez si realmente existe insolvencia o no. En caso de que el presunto deudor no aparezca, se le considerará automáticamente insolvente.
En Alemania, por poner un ejemplo más concreto, el primer paso tras solicitar la insolvencia personal es llegar a un acuerdo extrajudicial con los acreedores. Para ello, debes presentar a todos los acreedores el denominado plan de liquidación de deudas. Si uno solo de los acreedores lo rechaza, el acuerdo extrajudicial de deudas habrá fracasado, y deberás presentar una solicitud de apertura de una insolvencia personal. Sin embargo, incluso en la fase de insolvencia personal, el procedimiento no se abre inmediatamente, sino que, de nuevo, se intenta llegar a un acuerdo extrajudicial. En este caso, sin embargo, basta con que al menos el 50 % de los acreedores esté de acuerdo con el plan de liquidación de deudas. El siguiente paso es la fase de buena conducta, en la que un síndico administra los bienes del deudor y distribuye la masa de la insolvencia entre los acreedores.
Esta fase dura la friolera de 3 años, durante los cuales el deudor debe cumplir otras obligaciones. Deberás, por ejemplo, ejercer una actividad profesional o al menos esforzarte por hacerlo y, en caso de cambios en tu situación profesional y residencial, informar inmediatamente al síndico y al tribunal de insolvencia. Aquí ya no podemos hablar de libertad e intimidad. Después de tres largos años en esta especie de vigilancia carcelaria, toda esta pesadilla desaparece con la exoneración de la deuda residual, si se han cumplido las obligaciones del período de buena conducta, claro. El tribunal libera entonces al deudor con las deudas restantes. El procedimiento en la vecina Austria es relativamente similar.
¿Es posible trasladar la insolvencia personal a otros países de la UE?
Como puedes ver, los procedimientos de insolvencia de Alemania son ciertamente largos y a menudo complicados. La insolvencia en otros países de la UE, por otra parte, es bastante más sencilla y mucho más breve. Pero, ¿por qué yo, como ciudadano de la UE, puedo tramitar mi insolvencia en otro país de la UE? En definitiva, esto es precisamente lo que se decidió en el Reglamento (UE) 2015/848 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 20 de mayo de 2015. En él, se establece que todo Estado miembro de la Unión Europea debe reconocer una insolvencia llevada a cabo en otro Estado miembro, así como la liquidación de la deuda residual resultante.
Es imprescindible que el centro de intereses vitales se haya trasladado realmente al país en cuestión. Los cónyuges y los hijos deben trasladarse con el deudor y, salvo en el caso de visitas breves, debe excluirse la estancia en el país de origen. Dependiendo del país de la insolvencia personal, esto se examina con especial cuidado. Con un cambio de residencia ficticio, seguramente solo solo conseguirías empeorar su situación.
Comparación de las medidas de insolvencia personal en distintos países
Y llegamos a la gran pregunta: ¿qué país es mejor para un procedimiento de insolvencia? Para ello, comparemos algunos países europeos. No tendremos en cuenta todos los aspectos de cada Estado, naturalmente, pero podremos hacernos una idea aproximada. Al final del artículo, analizaremos con más detalle el que consideramos como nuestro destino más óptimo en caso de insolvencia.
Irlanda
Plazo hasta la liquidación de la deuda residual
12 meses
Fase de buena conducta
12 meses
Cuantía del impuesto sobre la renta
Cálculo individual, en promedio, de entre el 5 % y el 10 % de los ingresos.
Obligaciones en la fase de buena conducta
No hay obligación de trabajar, la parte embargable de los ingresos del trabajo debe abonarse durante 3 años, y el trabajo por cuenta propia requiere autorización, pero en cualquier caso el deudor no puede dirigir ninguna Irish Ltd.
Ventajas
Se ofrece la condonación de la deuda residual al cabo de 12 meses y para todas las deudas que no hayan sido impuestas como multa o sanción judicial.
Desventajas
La parte embargable de los rendimientos del trabajo debe pagarse durante 3 años, el trabajo por cuenta propia requiere autorización, y en ningún caso puede constituirse una Irish Ltd. Además, en ciertos casos pueden embargarse futuros derechos de pensión.
Requisitos previos
Debes tener una residencia real (a la que la familia debe mudarse), el centro de intereses económicos (Center of Main Interest, o COMI) debe establecerse en Irlanda, se debe comprobar que hagas vida social en Irlanda y las deudas deben ser de, al menos, 20 000 €.
Letonia
Plazo hasta la liquidación de la deuda residual
Entre 12 y 36 meses (una vez finalizada la fase de buena conducta). En condiciones óptimas, también puede durar solo 6 meses, aunque no suele ser el caso. La duración de la fase de buena conducta depende de la cantidad de deuda registrada que puedas pagar:
- el 50 % o más: la fase de buena conducta dura 6 meses;
- al menos el 35 %: la fase de buena conducta dura 12 meses;
- al menos el 20 %: la fase de buena conducta dura 18 meses;
- menos del 20 % para deudas inferiores a 30 000 €: la fase de buena conducta dura 12 meses;
- menos del 20 % para deudas de entre 30 001 y 150 000 €: la fase de buena conducta dura 24 meses;
- menos del 20 % para deudas superiores a 150 000 €: la fase de buena conducta dura 36 meses.
Fase de buena conducta
Hasta 36 meses
Cuantía del impuesto sobre la renta
33,33 % (un tercio) de los ingresos.
Obligaciones en la fase de buena conducta
Deben generarse ingresos en la medida de lo posible para satisfacer a los acreedores (también es factible hacerlo como autónomo o empresario). Los fondos deben transferirse al administrador en un plazo de 10 días desde el anuncio de la insolvencia. Debes elaborar un plan de reembolso y cubrir los costes procesales, así como almacenar y gestionar cuidadosamente los bienes. Los activos deberán transferirse a petición del administrador.
Ventajas
El proceso es más breve, es posible obtener la exoneración inmediata de la deuda residual y no es necesario demostrar que se ha intentado un acuerdo extrajudicial. Además, a partir de la fecha de apertura de la insolvencia, los acreedores pierden el derecho a cobrar intereses o recargos por demora en el pago.
Desventajas
El deudor ya no tiene derecho a disponer de sus bienes y activos desde el momento de la apertura del procedimiento de insolvencia, pues este derecho se otorga a un administrador. Sin el consentimiento del administrador no es posible contraer nuevas obligaciones de pago ni realizar ninguna transacción (excepto una única transacción al mes, de un máximo de 500 €). La exoneración de la deuda residual suele ser imposible en los casos de reclamaciones ilícitas (como, por ejemplo, fraude).
Requisitos previos
Deberás trasladar a Letonia el centro de intereses vitales al menos 6 meses antes de la solicitud, y deberás pagar impuestos allí durante todo este tiempo. Las deudas corrientes deberán ser de al menos 7000 € y las totales de más de 14 000 € con vencimiento en el año siguiente e incapacidad de pago.
España
Plazo hasta la liquidación de la deuda residual
Entre 12 y 16 meses.
Fase de buena conducta
Entre 12 y 16 meses.
Cuantía del impuesto sobre la renta
Sistema gradual (aproximadamente el 10 % de los ingresos).
Obligaciones en la fase de buena conducta
Puedes obtener la exoneración de la deuda residual tras entre 12 y 16 meses, sin pasar por una fase de «buena conducta».
A tener en cuenta
En España, existe una especie de «cuestión de la responsabilidad» según la cual la carga de la prueba recae en el deudor: si el tribunal concluye que la insolvencia es dolosa, podrías ser perseguido y ver restringidas tus actividades empresariales. No se concede la exoneración de la deuda residual en caso de deudas acumuladas dolosamente, y las reclamaciones de pensión alimenticia no se incluyen en la exoneración de la deuda residual.
Requisitos previos
El deudor debe haber vivido en España, como mínimo, durante los 3 meses previos a la presentación de solicitud, y el dentro de intereses vitales debe haber estado en España durante todo ese período.
Portugal
Plazo hasta la liquidación de la deuda residual
De 3 a 5 años
Fase de buena conducta
De 3 a 5 años
Cuantía del impuesto sobre la renta
Se calcula individualmente.
Obligaciones en la fase de buena conducta
Debes cumplir con tus obligaciones de acuerdo con el plan de liquidación de deudas, cooperar con el administrador e informar periódicamente sobre la situación financiera.
Ventajas
Existe la posibilidad de recibir la exoneración de la deuda residual al cabo de entre 3 y 5 años. Además, cuentan con disposiciones flexibles para la fase de buena conducta.
Desventajas
El procedimiento dura más tiempo, y es posible que se te apliquen restricciones durante la fase de buena conducta.
República Checa
Plazo hasta la liquidación de la deuda residual
De 3 a 5 años
Fase de buena conducta
De 3 a 5 años
Cuantía del impuesto sobre la renta
Se calcula individualmente.
Obligaciones en la fase de buena conducta
Debes cumplir con tus obligaciones de acuerdo con el plan de liquidación de deudas, cooperar con el administrador e informar periódicamente sobre la situación financiera.
Ventajas
Existe la posibilidad de recibir la exoneración de la deuda residual al cabo de entre 3 y 5 años. Además, cuentan con disposiciones flexibles para la fase de buena conducta.
Desventajas
El procedimiento dura más tiempo, y es posible que se te apliquen restricciones durante la fase de buena conducta.
Bulgaria
Plazo hasta la liquidación de la deuda residual
De 2 a 5 años
Fase de buena conducta
De 2 a 5 años
Cuantía del impuesto sobre la renta
Se calcula individualmente.
Obligaciones en la fase de buena conducta
Debes cumplir con tus obligaciones de acuerdo con el plan de liquidación de deudas, coooperar con el administrador e informar periódicamente sobre la situación financiera.
Ventajas
Existe la posibilidad de aplicar una liquidación abreviada de la deuda residual. Además, cuentan con disposiciones flexibles para la fase de buena conducta y ofrece un menor costo de vida en comparación con otros países de la UE.
Desventajas
Es posible que debas superar la barrera lingüística, y el hecho de tener que adaptarse a la cultura y modo de vida locales puede ser un problema para algunos.
Rumanía
Plazo hasta la liquidación de la deuda residual
De 2 a 5 años
Fase de buena conducta
De 2 a 5 años
Cuantía del impuesto sobre la renta
Se calcula individualmente.
Obligaciones en la fase de buena conducta
Debes cumplir con tus obligaciones de acuerdo con el plan de liquidación de deudas, cooperar con el administrador e informar periódicamente sobre la situación financiera.
Ventajas
Existe la posibilidad de aplicar una liquidación abreviada de la deuda residual. Además, cuentan con disposiciones flexibles para la fase de buena conducta y ofrece un menor costo de vida en comparación con otros países de la UE.
Desventajas
Es posible que debas superar la barrera lingüística, y el hecho de tener que adaptarse a la cultura y modo de vida locales puede ser un problema para algunos.
Polonia
Plazo hasta la liquidación de la deuda residual
De 3 a 5 años
Fase de buena conducta
De 3 a 5 años
Cuantía del impuesto sobre la renta
Se calcula individualmente.
Obligaciones en la fase de buena conducta
Debes cumplir con tus obligaciones de acuerdo con el plan de liquidación de deudas, cooperar con el administrador e informar periódicamente sobre la situación financiera.
Ventajas
Existe la posibilidad de aplicar una liquidación abreviada de la deuda residual. Además, cuentan con disposiciones flexibles para la fase de buena conducta y ofrece un menor costo de vida en comparación con otros países de la UE, así como mayor diversidad cultural y un fascinante patrimonio histórico.
Desventajas
Es posible que debas superar la barrera lingüística, y el hecho de tener que adaptarse a la cultura y modo de vida locales puede ser un problema para algunos.
Lituania
Plazo hasta la liquidación de la deuda residual
De 2 a 7 años
Fase de buena conducta
De 2 a 7 años
Cuantía del impuesto sobre la renta
Se calcula individualmente.
Obligaciones en la fase de buena conducta
Debes cumplir con tus obligaciones de acuerdo con el plan de liquidación de deudas, cooperar con el administrador e informar periódicamente sobre la situación financiera.
Ventajas
Existe la posibilidad de aplicar una liquidación abreviada de la deuda residual. Además, cuentan con disposiciones flexibles para la fase de buena conducta y ofrece un menor costo de vida en comparación con otros países de la UE, así como hermosos paisajes y ciudades históricas de gran valor cultural.
Desventajas
Es posible que debas superar la barrera lingüística, y el hecho de tener que adaptarse a la cultura y modo de vida locales puede ser un problema para algunos.
Alemania y Austria
Plazo hasta la liquidación de la deuda residual
36 meses
Fase de buena conducta
36 meses
Cuantía del impuesto sobre la renta
Se calcula individualmente. El importe exento es de 1339,99 €.
Obligaciones en la fase de buena conducta
Estás obligado a trabajar, no puedes cometer delitos de insolvencia o fraude en materia de ayudas, estás obligado a facilitar información y cooperar en todo momento, no puedes incurrir en responsabilidades injustificadas ni despilfarrar tus bienes, debes responder con igualdad de trato a tus acreedores y estás obligado tanto a entregar los bienes como a remunerar a tu administrador.
Ventajas
Ninguna
Desventajas
Las reclamaciones ilícitas, como las deudas por delitos penales, quedan excluidas de la exoneración residual de deudas. Además, el proceso es sumamente largo y restringe considerablemente tu intimidad y libertad.
Resumen de la comparativa
Si comparamos ahora los distintos países entre sí, lo primero que observamos es que Alemania se posiciona como el país con el procedimiento de insolvencia personal más largo, con nada menos que 36 meses. Además, las obligaciones son bastante estrictas en comparación con los demás países. A primera vista, España parece una buena opción, ya que permite obtener la exoneración de la deuda residual en solo un año. Además, en España no existe un período de buena conducta al estilo de Alemania. Sin embargo, las desventajas superan a las desventajas en este caso también: el hecho de que el deudor no pueda contraer ni acumular nuevas deudas en los 5 años siguientes a la apertura del procedimiento te excluye automáticamente de la vida económica moderna. Por tanto, no podríamos decir que España es realmente una buena solución.
Irlanda y Letonia también pueden parecer destinos atractivos con sus breves plazos hasta alcanzar la exoneración efectiva de la deuda residual. En Letonia es hasta posible conseguirla inmediatamente. Sin embargo, no es ni mucho menos lo normal. Además, las condiciones para trasladar la insolvencia personal a Letonia no son especialmente tentadoras para los Turistas Perpetuos, debido a que es necesario establecer el centro de intereses vitales en Letonia y pagar impuestos en el país. Con todo, Letonia cuenta con un impuesto del 0 % sobre los dividendos procedentes de participaciones en la UE, lo que lo convierte en un paraíso fiscal bastante desconocido que puede resultar sumamente atractivo si te estructuras adecuadamente. A las empresas locales se les aplica el sistema de tributación diferida del 20 % cuando se distribuyen los beneficios, conocido en la vecina Estonia. Al final, Letonia no sale demasiado favorecida cuando uno tiene en cuenta todas sus características, como sus directrices favorables a los acreedores: la exención por deudas e infracciones fiscales está tan descartada como aquella por la pensión alimenticia y la responsabilidad directa, la fase de buena conducta es aún más estricta que en Alemania y el juez puede detener el procedimiento de insolvencia en cualquier momento.
Una desventaja de Irlanda es que se requiere un permiso para ejercer una actividad por cuenta propia. En realidad, este es el caso en casi todos los países, pues sin él la capacidad de hacer negocios suele quedar restringida, pero puedes aprovechar el sistema non-dom de Irlanda y operar prácticamente libre de impuestos si estableces una nueva vida en el extranjero. Además, si fuera necesario, podrías empezar de cero con un nuevo nombre: podrías cambiar legalmente de nombre en un plazo de tan solo 6 semanas mediante el Deed Poll, que está reconocido en toda la UE.
Así, nuestra conclusión es que Irlanda es la mejor opción, siempre y cuando la persona interesada esté realmente dispuesta a trasladar allí su centro de intereses vitales.
Irlanda también destaca por sus elevados requisitos para que los acreedores hagan valer sus pretensiones, ya que es obligatorio concertar una cita presencial con un abogado local. Mientras que otros países europeos resultan muy favorables para los acreedores, Irlanda está considerado como el país más favorable a los deudores de toda Europa. Las deudas hipotecarias, de seguros de vida y de pensiones son tan inembargables como las cuentas bancarias locales. Las deudas tributarias, reclamaciones por daños y perjuicios y la responsabilidad directa están cubiertas por la exoneración residual de deudas irlandesa, de la que solo quedan excluidas las deudas por la manutención de hijos. Además, el procedimiento es muy barato, con costas judiciales de tan solo 200 €.
Al final, cada uno debe decidir por sí mismo qué país considera como su mejor opción personal. Creemos que es un error huir de las deudas de las que uno es responsable, pero a menudo la realidad no es tan clara y simple como parece desde fuera.
Hemos asesorado a muchos empresarios retirados que, tras haber ganado sumas millonarias a lo largo de su vida, se encuentran sin un céntimo al final de su vida laboral: una combinación de inversiones equivocadas, divorcios y proyectos arriesgados suele conducir a la ruina.
Lo mejor es evitar que esto ocurra desde un primer momento mediante una estructura de protección de activos sensata a la que transferir los propios activos al menos un año antes de la catástrofe que pueda arruinarte. Con respecto a las estructuras, hay que tener cuidado y trabajar en ellas mientras estás “limpio”, y no cuando ya te encuentras amenazado por deudas, pero incluso entonces no está todo perdido: siempre puedes aprovechar las posibilidades que los 25 países de la UE te ofrecen en relación a la insolvencia personal.
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