Hoy vamos a repasar los principales cambios fiscales de 2026 en Europa y el mundo, especialmente los veremos a nivel de residencia fiscal, emigración y sociedades.
En el mundo de la fiscalidad y de los Estados actúan dos fuerzas al mismo tiempo.
Por un lado, los Estados tienden a crecer sin parar y, a medida que crecen, necesitan cada vez más dinero: más impuestos, más control, más presión sobre contribuyentes, empresas e inversores.
Por otro lado, esos mismos Estados compiten entre sí para atraer personas, capital y actividad económica.
Cuando entiendes el funcionamiento de estas dos fuerzas opuestas, dejas de ver el mundo como un sistema único y empiezas a verlo como un gran tablero en el que cada jurisdicción es un campo que puedes elegir usar o evitar.
Y eso lo cambia todo.
Mientras unos países endurecen sus condiciones para extraer más dinero y ampliar su control, otros las mejoran para atraer talento y capital. El tablero no es estático: se mueve constantemente, y quien se mantiene atento puede no solo defender su situación, sino mejorarla. Quien se duerme, en cambio, acaba sufriendo un empeoramiento gradual de las condiciones en los países en los que opera.
Esto es, en esencia, la Teoría de las Banderas llevada a la práctica.
En el artículo de hoy, vamos a echar un vistazo a los cambios que han llegado este 2026. Pero antes, un apunte: Precisamente para ayudarte a entender mejor el tablero internacional, en Librestado vendemos distintos ebooks orientados a desarrollar tu propia Teoría de las Banderas. Uno de ellos está dedicado a un tema central: los mejores países para emigrar.
Nos referimos a la Enciclopedia del Emigrante, que acabamos de actualizar y está disponible desde el ya mismo.
Los cambios en Europa este 2026
Europa sigue siendo un continente de grandes contrastes. Hay países que este año han seguido apretando las tuercas a sus contribuyentes (subidas de impuestos, nuevas obligaciones de información, restricciones), pero también hay jurisdicciones que van en sentido contrario y que merecen atención.
Como verás a continuación, algunos países del continente siguen ofreciendo condiciones muy competitivas, y otros incluso las han mejorado. La clave, como siempre, está en saber dónde mirar.
Cambios 2026 en Chipre
Empezamos con los cambios en un países bastante interesante para quien quiere seguir viviendo en Europa, en un ambiente mediterráneo y pagar muy pocos impuestos.
Finalmente, como ya avanzábamos en un artículo de nuestro blog (Chipre y su reforma fiscal), Chipre ha aprobado en 2026 la reforma fiscal más profunda de los últimos 20 años. Sin duda la parte más llamativa es la subida del Impuesto sobre Sociedades del 12,5% al 15% a partir del1 de enero de 2026, alineándose así con el mínimo global de la OCDE. Sin embargo, la reforma va mucho más allá y, en general, me atrevería a decir que hay más noticias positivas que negativas.
Un punto muy positivo es la bajada de las Special Defence Contribution (SDC) sobre dividendos del 17% al 5% para residentes normales.
Para los residentes non dom, la cosa queda como estaba, se mantiene íntegra la exención de SDC sobre dividendos e intereses.
Se seguiría pagando el 2,65 % de contribución sanitaria (GESY) hasta un tope de ingreso anual de180 mil euros.
Otro cambio en Chipre afecta al IRPF que ha subido el mínimo exento. El mínimo exento sube de 19.500 a 22.000 € y se elevan los tramos, con el tipo máximo del 35% reservado a rentas superiores a 72.000 €.
Otra novedad es que por fin hay claridad en cuanto a cómo tributa el cripto en Chipre. Se establece un tipo fijo del 8% sobre ganancias de criptoactivos. No es óptimo, pero al menos ofrece un marco definido y relativamente competitivo dentro de Europa. Las ganancias de capital clásicas (acciones y similares) siguen fuera del ámbito del IRPF salvo excepciones concretas, manteniendo la ventaja tradicional de Chipre en capital gains.
Las pensiones extranjeras conservan la opción del tipo plano del 5% con un mínimo exento de 5.000 € anuales. A esta cantidad hay que sumarle la contribución sanitaria (GESY) del 2,65 % que se aplica a prácticamente todos los ingresos menos las ganancias de capital.
La reforma también toca las reglas de residencia fiscal, pero no como en un principio se decía. La regla de los 60 días se ha revisado y ya no exige demostrar formalmente que no se es residente fiscal en otro país. En la práctica, esto elimina una posible fricción para quienes quiere acogerse al régimen chipriota, pero todavía pasa mucho tiempo en otro país. Los conflictos de doble residencia se gestionan ahora por la vía estándar: convenio de doble imposición y tie-breaker basado en centro de intereses vitales, residencia habitual y nacionalidad.
Resumiendo, Chipre sube el impuesto de sociedades para cumplir con la OCDE pero aprovecha la reforma para mejorar en casi todo lo demás. Sigue siendo una opción muy a tener en cuenta en Europa.
Cambios 2026 en Holanda
Se ha hablado mucho de la situación en los Países Bajos y, sin duda, podemos decir que estamos en un periodo de calma antes de la tormenta.
Los cambios en 2026 son mínimos, simplemente se reajustan tramos y créditos fiscales para compensar la inflación (aquello de deflactar el IRPF que países como España se niegan a hacer). Sin embargo, lo relevante está en lo que viene, el sueño húmedo de los estatistas: el impuesto a ganancias no realizadas.
Pero empecemos explicando cómo funcionan los impuestos en Holanda. Allí, el IRPF se divide en tres cajones estancos, cada uno cubre su propio tipo de ingresos o activos y tiene su propia lógica.
Box 1 grava las rentas del trabajo y de la vivienda habitual —salario, autónomos, pensiones, el valor imputado de la vivienda propia— con una tarifa progresiva que llega al 49,5%.
Box 2 grava los dividendos y plusvalías de participaciones significativas en sociedades —generalmente cuando se posee un 5% o más— a un tipo del 24,5% hasta 67.000 € y del 31% a partir de ahí.
Box 3 grava el patrimonio de inversión y ahorro, lo que no es vivienda habitual ni participación significativa. Bajo el sistema actual se presume un rendimiento teórico sobre el patrimonio neto y lo grava al 36%. Es decir, el impuesto sobre plusvalías en Holanda es en realidad un impuesto sobre ganancia ficticia, un impuesto a la simple tenencia de un bien (cripto por ejemplo). El resultado efectivo es un impuesto de entre el 0,36% y el 2,1% anual sobre el valor del activo, dependiendo de qué tengas.
El impuesto del box 3 está muy en entredicho en Países Bajos, porque grava un rendimiento ficticio. El Tribunal Supremo holandés ha fallado en varias ocasiones que el sistema de Box 3 vulnera el derecho de propiedad y el principio de no discriminación del Convenio Europeo de Derechos Humanos, precisamente porque grava un rendimiento que el contribuyente nunca ha obtenido. Si el rendimiento real de tus activos es inferior al ficticio que Hacienda te atribuye —o incluso negativo— sigues pagando como si hubieras ganado lo que el modelo teórico dice. Eso es confiscatorio en términos jurídicos.
Así la situación, no se les ha ocurrido otra solución que pasar a gravar las ganancias no realizadas… Vamos a verlo.
En febrero de 2026 la Tweede Kamer aprobó la Wet werkelijk rendement box 3 —la «Ley de Rendimiento Real en Box 3″—, que reemplaza el actual sistema de rendimiento ficticio por un gravamen sobre el rendimiento real de ahorros e inversiones: cuentas de ahorro, acciones, bonos, fondos, cripto y similares. El tipo fijo seguiría siendo del 36 %.
La entrada en vigor está fijada para el 1 de enero de 2028, pero todavía debe pasar por el Senado (Eerste Kamer) y sobrevivir a los ajustes que pueda imponer el nuevo gobierno, así que no estaría definitivamente cerrado.
El diseño combina dos elementos. Por un lado, los rendimientos de flujo habituales: intereses, dividendos y alquileres cobrados. Por otro, la vermögensaanwasbelasting, un gravamen sobre los incrementos de valor del patrimonio, incluyendo las ganancias no realizadas en activos financieros —es decir, plusvalías en papel que tributan cada año aunque no se haya vendido nada.
La exención de capital actual se elimina y se sustituye por una franquicia de rendimiento anual de aproximadamente 1.800 € por persona.
Las pérdidas en Box 3 podrían compensarse con ganancias futuras sin límite temporal, con un mínimo de 500 € para poder computarlas.
Sin embargo, todavía hay cosas que pueden cambiar.
El punto más conflictivo es precisamente el gravamen sobre ganancias no realizadas, que genera problemas evidentes de liquidez: pagar impuestos cada año sobre una plusvalía que aún no existe en efectivo.
El propio gobierno ha reconocido la polémica y ha anunciado que revisará el diseño durante la tramitación en el Senado. Ya se contemplan excepciones para ciertos activos —inmuebles de alquiler y participaciones en startups, entre otros— donde la plusvalía solo tributaría al realizarse: venta, donación o emigración.
El tipo del 36 % es la referencia actual, pero también podría ajustarse antes de la aprobación definitiva.
Resumiendo, tanto si resides en los Países Bajos como si no, a nivel de fiscalidad, lo que está pasando en Holanda puede suponer un punto de inflexión. Hay muchos países que estarían encantados de aplicar un sistema como el que están diseñando en Holanda. Por eso, lo que pase hasta ese 2028 es algo que nos interesa a todos. Esperemos que los gobernantes entiendan finalmente que es un sistema demasiado complejo, injusto y destructor del capital.
Sin duda, para los residentes en los Países Bajos, el sistema actual de Box 3, aunque imperfecto, es notablemente más llevadero que lo que está por llegar si la ley se aprueba en los términos actuales.
Cambios 2026 en Gibraltar
En 2026 Gibraltar mantiene su esquema clásico (territorial, IS 15%, sin IVA), pero el Acuerdo Internacional con España deja el uso de esta jurisdicción para residentes o nacionales españoles muy limitado a efectos de planificación.
Lo que vamos a describir aquí no son específicamente cambios para 2026, sin embargo, dado que algunos clientes nos siguen preguntando por la opción, creo que es interesante explicar la situación actual (que viene ya de 2021, fecha de entrada en vigor del acuerdo).
El Acuerdo Internacional entre Reino Unido y España entorno a Gibraltar establece algo que cualquier nacional español que haya trasladado su residencia a Gibraltar después del 4 de marzo de 2019 será considerado, en todo caso, residente fiscal en España. Sin importar cuántos días pase allí.
Esto no es una presunción que se pueda rebatir con los criterios habituales. Es una regla de cierre que hace que ningún español pueda convertirse en residente fiscal en Gibraltar y dejar de serlo en España.
Para no españoles que residían en España, la situación tampoco es sencilla, pues España los seguirá considerando residentes durante los cuatro ejercicios posteriores a su salida de España hacia Gibraltar, salvo excepciones muy restringidas.
Dicho esto, el problema no se limita a la residencia personal. El acuerdo también afecta a las estructuras societarias.
Las sociedades gibraltareñas con socios o beneficiarios reales que residan en España, y cuyos activos o ingresos sean mayoritariamente españoles, pueden ser recalificada como residentes fiscales en España.
Eso implica pagar impuesto de sociedades español (25 %), obligaciones mercantiles y contables en España, y exposición total a la Hacienda española.
Además, el intercambio automático de información entre Gibraltar y España está plenamente operativo. Cualquier posición en Gibraltar —participaciones, cuentas, estructuras— es visible para la administración española.
Así que, la próxima vez que alguien te diga que te traslades a Gibraltar o que montes una sociedad allí siendo español, ya sabes lo que responder.
Gibraltar no ha desaparecido como jurisdicción útil. Sigue siendo relevante para estructuras sin conexión española. Pero para el empresario o inversor español que busca optimizar su fiscalidad, el acuerdo bilateral lo ha neutralizado de facto como bandera de residencia y lo ha complicado seriamente como bandera societaria.
Ah, y un apunte más, algunos asesores en Gibraltar, parece ser que dicen que, a pesar de lo firmado entre Reino unido y España, en la práctica no se aplica.
Es posible que actualmente las autoridades en Gibraltar no estén avisando activamente a las españolas sobre nacionales españoles, sin embargo, ten en cuenta que, por un lado, esto puede cambiar en cualquier momento y, por otro, el acuerdo sobre Gibraltar está en vigor, es derecho positivo español, y la Hacienda española tiene base jurídica sólida para aplicar exactamente lo que dice el texto (es decir, que si se enteran de que estás en Gibraltar, game over, a pasar por caja).
Cambios 2026 en Andorra
En 2026 Andorra sigue siendo muy atractiva fiscalmente (en ese apartado no hay grandes cambios), pero ha endurecido de forma clara el acceso a la residencia, especialmente la pasiva, y a la inversión inmobiliaria. No es cuestión de que hayan cerrado la puerta como dicen algunas voces, pero han dificultado algo más la entrada.
La Ley 2/2026 eleva el requisito de inversión para la residencia pasiva de 600.000 € a 1.000.000 € en activos andorranos —deuda, productos financieros, equity en sociedades locales o inmuebles—.
Si la inversión es inmobiliaria, cada unidad debe valer al menos 800.000 €. El objetivo es expulsar el ticket pequeño del mercado residencial.
Existe una vía alternativa a 400.000 € si el capital se destina al Fons d’Habitatge u otros proyectos públicos de vivienda. Menos flexibilidad, pero accesible para patrimonios más ajustados.
Otro cambio importante es que el depósito ante la AFA (50.000 € por titular, más 10.000 € por dependiente en algunos casos) ya no se devuelve. Ya no es una garantía recuperable al final del proceso. Es un coste a fondo perdido desde el primer día.
Por último, andorra fija cupos anuales para nuevas residencias. En 2025 se hablaba de pocas centenas de permisos totales, y la línea en 2026 es de más selección y más control. Los cupos se agotan. Los tiempos se alargan.
Cambios 2026 en Estonia
Respecto a Estonia había miedo a que el país rompiera su esencia con el «impuesto de defensa», pero finalmente, el país báltico ha decidido no tocar el modelo de sociedades para no perder competitividad. El Parlamento canceló la propuesta de aplicar un 2% sobre el beneficio contable no distribuido.
Esto significa que, si tienes una sociedad allí, en 2026 sigues sin pagar ni un euro mientras el dinero se quede en la empresa. La única «factura» nueva es el IVA al 24 % si vendes servicios B2C o compras bienes localmente, y la mayor carga (22 %) si decides sacar dividendos. El antiguo tipo reducido del 14% para dividendos recurrentes pasó definitivamente a la historia.
Cambios 2026 en Bulgaria
Bulgaria mantiene para 2026 (a grandes rasgos) su impuesto plano (flat tax) al 10%, tanto a nivel de sociedades como a nivel de persona física, pero hay algunos otros cambios y detalles que conviene tener en cuenta.
Como decíamos, el tipo general del Impuesto sobre Sociedades sigue en el 10% para pymes y empresas ordinarias. El 15 % del que habrás oído hablar y al que obliga el Pilar Dos se aplicaría únicamente para grupos con ingresos consolidados superiores a 750 millones de euros, según los dictados de la Directiva 2022/2523.
Los dividendos, son quizás el punto que más confusión ha generado en los últimos meses. El proyecto de presupuesto para 2026 incluía una subida de las retenciones sobre dividendos del 5 % al 10 %. Sin embargo, esta propuesta generó protestas empresariales y movilizaciones sociales y la coalición gobernante retiró la medida del texto definitivo.
Es decir, el impuesto final sobre dividendos para residentes en Bulgaria se mantiene en el 5 %. Para no residentes, estaríamos hablando de una retención del 5 %. Las exenciones habituales siguen aplicando, claro.
Como decíamos, las tasas de IRPF no se han movido, pero sí ha habido subida en las cotizaciones sociales. De todas formas, si resides en Bulgaria, harías bien en mantener tu sueldo lo más bajos posible.
Y un dato más a tener en cuenta: el 1 de enero de 2026 Bulgaria adoptó el euro con conversión automática al tipo oficial. Otro país más que pierde su divisa propia en Europa.
Cambios 2026 en Rumanía
Rumanía, aunque sigue siendo interesante si la comparamos con el resto de países de la UE, la verdad es que ha apretado bastante más a sus contribuyentes en 2026.
Desde el 1 de enero de 2026 el régimen de microempresas aplica un tipo único del 1 % sobre la facturación (el 3 % desaparece), lo cual, en principio, es una buena noticia. Sin embargo, el acceso al régimen se ha restringido bastante, el umbral de ingresos baja a 100.000 € anuales (el año pasado lo bajaron desde medio millón de euros a 250.000 € y ahora ya queda en 100 mil). Se mantiene el requisito mínimo de un empleado, con un margen de 90 días para cubrir la vacante en caso de baja. Superar el umbral o incumplir cualquier condición implica pasar al impuesto de sociedades general del 16 % desde el mismo trimestre en el que ocurra.
Además, el impuesto sobre dividendos sube del 10 % al 16 % para distribuciones realizadas a partir del 1 de enero de 2026, y esto afecta a personas físicas y jurídicas.
Cambios 2026 en España
En principio, no hay cambios estructurales este año en España, lo que sí tenemos es una acumulación de ajustes que, sumados, como no podía ser allí de otra manera, elevan la carga fiscal efectiva para buena parte de los contribuyentes.
En Sociedades el tipo general se mantiene en el 25%, pero hay un alivio puntual para empresas pequeñas: las que facturan menos de 1 millón de euros tributan al 23 % en 2026. Las entidades de nueva creación siguen aplicando el 15 % de IS durante los dos primeros ejercicios.
En IRPF no hay reforma estructural, pero el IRPF sigue sin deflactarse, lo que empuja bases hacia tramos superiores por pura inflación. La presión real sobre el ahorro sube: desde 2025 hay un tramo del 30% para la parte de base del ahorro que supere los 300.000 euros, completando una escala que va del 19% al 30%.
Para autónomos, el sistema de cotización por ingresos reales implantado en 2023 sigue avanzando. En 2026 se reajustan las tablas al alza para tramos medios y altos, y la Seguridad Social está girando regularizaciones de cuotas de 2024 y 2025 según ingresos reales, lo que genera diferencias a pagar para quienes cotizaron por debajo de sus ingresos reales durante esos ejercicios.
En cuanto al IVA, España es el único país en toda la Unión Europea que continúa sin ofrecer la opción a pequeños empresarios de trabajar sin IVA (régimen de franquicia de IVA) y tiene abierto expediente sancionador por parte de la Comisión Europea por no haber traspuesto todavía al directiva europea que obligaba a ello.
El gobierno parece estar trabajando en un borrador que apuntaría a que el umbral hasta el que no habría que cobrar y tramitar estará en torno a los 85.000 euros de facturación. Lo más probable es que el régimen de franquicia de IVA entre en España en vigor en 2027, pero a fecha de hoy no hay ley aprobada ni calendario cerrado.
En facturación electrónica, 2026 es año de transición. Verifactu está disponible, pero no es todavía de uso obligatorio. Parece ser que las empresas de mayor tamaño serán las primeras afectadas por la obligación de uso de este sistema, el resto seguirá en 2027-2028.
Por último, se refuerzan en España los cruces de datos sobre pagos electrónicos y plataformas fintech, y se consolida la obligación del modelo 721 para criptoactivos en el extranjero con saldos superiores a 50.000 euros. (Si te interesa el tema de anonimato y privacidad en España y a nivel general en el mundo, echa un vistazo a nuestro curso de anonimato)
Cambios 2026 en Portugal
El movimiento más llamativo en Portugal es el IRS Jovem. Menores de 35 años que inician actividad laboral disfrutan de exención total en el primer año, 75 % del segundo al cuarto, 50 % del quinto al séptimo y 25% del octavo al décimo. La exención está capada a unos 29.500 euros de base anual, lo que significa que para salarios bajos y medios el ahorro es casi total en los primeros años, y para salarios altos reduce significativamente el tipo efectivo, aunque no exime todo el sueldo.
En cuanto al IRC (impuesto de sociedades en Portugal) la Ley 64/2025 fija una senda de bajada del tipo general del 20 % hacia el 17 % entre 2026 y 2028. Pero el «15 %» que aparece en muchas guías no es el tipo general objetivo: es el tipo reducido que aplica únicamente sobre los primeros 50.000 euros de beneficio para pymes.
En cuanto al NHR clásico, nada nuevo, está cerrado a nuevas altas. El NHR 2.0, llamado IFICI oficialmente, mantiene el 20% plano sobre rentas del trabajo y profesionales en Portugal, pero con un filtro crítico: la empresa o el proyecto debe estar certificado por Startup Portugal, IAPMEI, ANI, FCT, AICEP u organismo equivalente. Ya no basta con ser consultor o ingeniero independiente.
La alternativa más accesible para personas que regresan (no para gente que nunca fue residente fiscal en Portugal) es el régimen de ex-residentes (“Programa Regressar”) que ofrece una reducción del 50% de la base del IRS hasta 250.000 euros anuales durante cinco años (solo cubre trabajo y actividad profesional, dividendos, intereses, plusvalías y alquileres tributan por las reglas generales). Lo bueno es que no exige certificación de startup ni tipo de trabajo concreto.
Cambios 2026 en Madeira (Portugal)
Por cierto, algo que no todo el mundo tiene clar. El régimen fiscal especial de la Zona Franca de Madeira, el International Business Centre Madeira (IBC) seguirá ofreciendo durante 2026 la opción de registrar una sociedad que pague un impuesto de sociedades de tan solo el 5 %. Esta oportunidad está disponible para empresas que consigan licencia antes del 31 de diciembre de 2026.
De todas formas, para quien opera fuera del IBC, el tipo regional sigue siendo competitivo: 14,2 % frente al 19 % del continente, con un tramo reducido del 11,25 % sobre los primeros 50.000 euros de beneficio para pymes.
El 5 % del IBC no es un tipo plano ilimitado. La base máxima a la que aplica está determinada por el número de empleados: con uno o dos trabajadores el límite anual es de 2,73 millones de euros; con tres a cinco sube a 3,55 millones. El umbral máximo es de 205,5 millones y está disponible si tienes más de cien empleados.
Como decíamos, para disfrutar de ese 5 % de impuesto de sociedades hay que obtener la licencia IBCM antes de que cierre 2026. Tienes que contratar al menos un empleado residente en Madeira en los primeros seis meses, invertir 75.000 euros en activos fijos en los dos primeros años y gestionar la sociedad de verdad desde la isla: oficina, contabilidad, administración efectiva.
Cambios 2026 en Malta
Malta ha dejado de ofrecer un sistema único a nivel de empresas. En 2026 conviven dos opciones fiscales para sociedades.
El régimen Final Income Tax Without Imputation (FITWI) está disponible desde finales de 2025 y permite tributar directamente al 15 % sobre beneficios, sin imputación a socios ni devoluciones. Quien cambie a esta opción deberá mantenerlo durante al menos cinco años.
El sistema clásico de devoluciones sigue vigente para. La devolución de 6/7 sobre rentas comerciales deja un tipo neto de aproximadamente el 5 %; la de 5/7 sobre intereses y royalties pasivos, en torno al 10 %. Eso sí, ten en cuenta que el Gobierno ha endurecido los requisitos a la sustancia económica, no es suficiente con una dirección sobre el papel. Para que funcione, la empresa debe tener presencia real (administración efectiva en Malta y actividad empresarial).
Cambios 2026 en Reino Unido
El non-dom clásico desapareció el 6 de abril de 2025, ahora tenemos un régimen de cuatro años (tax holiday) sin impuestos sobre los ingresos extranjeros. El sustituto del non-dom es el régimen FIG que permite no tributar en Reino Unido por rentas y ganancias extranjeras durante cuatro ejercicios fiscales, incluso si esos fondos se remiten al país. Tiene la ventaja de que se aplica sin importar tu nacionalidad. Para acceder no puedes haber sido residente en Reino Unido durante al menos diez años consecutivos antes de la llegada. La desventaja de usarlo es que renuncias a la personal allowance del Income Tax y a la annual exempt amount (esto también pasaba como non-dom). Pasados los cuatro años, el contribuyente pasa a tributación mundial plena como cualquier residente ordinario, sin extensiones ni ventanas adicionales.
En sociedades el tipo general es el 25%, con una tarifa reducida del 19% para empresas con beneficios inferiores a 50.000 libras y alivio marginal hasta las 250.000.
En cuanto al cripto, desde el 1 de enero de 2026 entra en vigor el Cryptoasset Reporting Framework que obliga a los proveedores de criptoactivos en Reino Unido a identificar clientes, recoger datos y reportar transacciones a la Hacienda británica, con intercambio internacional bajo CARF y CRS. La opacidad en este activo ha desaparecido para quien opera desde o hacia Reino Unido (esto es algo que, por cierto, nos encontramos en muchos países europeos, especialmente en la Unión Europea).
Cambios 2026 en Italia
En Italia el cambio más llamativo para este 2026 es para perfiles pudientes. Si trasladas tu residencia a Italia a partir del 1 de enero de 2026 y quieres aplicar al régimen non-dom italiano (sin impuestos sobre rentas extranjeras), tendrás que pagar un impuesto fijo de 300.000 euros anuales, frente a los 200.000 anteriores del año pasado y los 100.000 que se pagaban no hace mucho. Los que ya se habían acogido al régimen en los años previos, siguen pagando el importe antiguo.
Aquí tenemos de nuevo un ejemplo de las dos fuerzas que actúan en los Estados: la que les obliga a ofrecer buenas condiciones para ser competitivos y atraer a más gentes, y la que les lleva a subir los impuestos cuando han atraído a suficiente gente para ingresar y gastar más.
Cambios 2026 en Grecia
Al contrario de lo que ha ocurrido con Italia, Grecia sí mantiene su régimen non-dom con el coste de 100.000 euros anuales (+ 20.000 euros por familiar incluido), lo que lo convierte en la opción flat tax más competitiva de Europa para gente con rentas extranjeras altas.
Como recordatorio, este non-dom tiene una duración máxima de hasta 15 años. Para poder acogerte a él no puedes haber sido residente fiscal en Grecia en siete de los ocho años anteriores a la solicitud. También tienes que invertir al menos medio millón de euros en inmuebles, negocios o instrumentos financieros griegos en un plazo de 3 años. A cambio, no hay obligación de declarar las rentas extranjeras (total privacidad) y los impuestos por ingresos extranjeros (remitidos o no) a Grecia no estarían cubiertos con los 100 mil euros de impuesto fijo.
Cambios 2026 en Hungría
El cambio de gobierno de momento no parece que vaya a cambiar nada en la fiscalidad del país. En general, el país sigue siendo bastante interesante a nivel fiscal.
El cambio más interesante concierne a las pequeñas empresas y autónomos: han ampliado el acceso al KIVA, mejorado el trato a autónomos que se acogen al impuesto plano húngaro y ajustado umbrales para beneficiar a pymes y microempresas.
El KIVA es el régimen alternativo al CIT para empresas pequeñas: un tipo único del 10% que sustituye tanto al impuesto de sociedades como a la contribución social del empleador, simplificando la carga total. Desde diciembre de 2025 el umbral de entrada se ha ampliado a empresas con hasta 100 empleados y 6.000 millones de HUF de ingresos o balance —el doble que antes—. Desde enero de 2026 el umbral de salida sube a 200 empleados y 12.000 millones de HUF. El resultado es que muchas más empresas pueden entrar y permanecer en el régimen. Además, el mínimo de remuneración exigido a socios y miembros baja del 112,5% al 100% del salario mínimo. Esto reduce la base de cotización, lo que permite pagar menos.
Para autónomos en régimen flat-rate (impuesto plano, sin tener en cuenta gastos, solo cuenta la facturación), el porcentaje fijo de gastos deducibles sube del 40% al 45% en 2026 y llegará al 50% en 2027. El umbral de exención de IVA sube hasta 20 millones de HUF anuales, aproximadamente 50.000 euros.
Por otro lado, el convenio con Estados Unidos sigue sin haberse renovado, de forma que las retenciones continúan siendo un problema si resides en Hungría o trabajas desde una sociedad húngara.
Cambios 2026 en Lituania
En Lituania han subido moderadamente la presión, pero mantienen una estructura muy atractiva para pymes y startups.
El tipo general del impuesto sobre sociedades sube del 16% al 17% desde el 1 de enero de 2026, mientras que las pequeñas empresas con ingresos de hasta 300.000 € pasan de tributar al 6% al 7%. Una ventaja nueva que tienen las empresas de nueva creación con facturación por debajo de los 300 mil es que durante sus dos primeros ejercicios no pagan impuestos (0% de impuesto de sociedades). Previamente solo disponían de un año sin impuestos.
En cuanto al IRPF, tienen ahora tres tramos: el 20 % para rentas de hasta aproximadamente 84.000 €, el 25 % hasta unos 140.000 € y el 32 % por encima de ese nivel. Antes solo había dos tramos, uno de 20% y otro de 32%.
Cambios 2026 en Letonia
Letonia sigue ofreciendo una tributación diferida sobre los ingresos de las empresas (igual que Estonia) y solo cuando se reparten los beneficios se paga un 20% (en Estonia el 22%).
La novedad de 2026 es un régimen alternativo disponible desde el 1 de enero para sociedades cuyos socios sean exclusivamente personas físicas. Puedes elegir tributar al 15% sobre el beneficio que distribuyes y, adicionalmente, cada socio paga un 6% de retención sobre el dividendo recibido. Los beneficios no distribuidos continúan al 0%, de modo que la imposición solo se activa en el momento del reparto. Lo bueno de esta opción es que ese 6% de retención se tiene en cuenta en el país en el que resides y se resta de los impuestos que tengas que pagar allí sobre el dividendo recibido.
Cambios 2026 en Polonia
Polonia sigue siendo una opción bastante interesante para 2026. El cambio más importante es que el umbral de exención de IVA para pequeños empresarios sube de 200.000 PLN (47.150 euros) a 240.000 PLN (56.580 euros) de facturación anual desde el 1 de enero de 2026. Quienes no superen ese límite pueden optar por no repercutir ni deducir IVA, con obligaciones formales simplificadas.
Hemos hablado de Polonia muy a fondo en uno de nuestros últimos artículo, lo tienes aquí.
Cambios 2026 en Montenegro
A nivel fiscal, para autónomos, pymes e inversores particulares, 2026 no trae cambios en Montenegro: el sistema mantiene el mix 9–15 % en IRPF y sociedades, la fiscalidad inmobiliaria en el 3–15 %. El cambio relevante del año está en las condiciones para obtener y renovar la residencia que, aunque no tienen que ver con la fiscalidad, quizás sea interesante nombrar aquí.
Quienes residen en Montenegro a través de una empresa propia —ya sean autónomos o directivos extranjeros— deben acreditar desde 2026 pagos de impuestos y cotizaciones en el país por un mínimo de 5.000 € anuales para renovar su permiso. No se trata de una tasa adicional, sino de un test de actividad económica real.
Esto significa que, si mantenías una sociedad sin nómina ni obligaciones tributarias efectivas, te enfrentarás al riesgo de perder la residencia asociada a tu negocio en Montenegro.
En el caso de la residencia por propiedad, se introduce un umbral mínimo: el inmueble que sirve de base debe tener una base imponible fiscal de al menos 150.000 €. Además, la renovación requiere estar al corriente en los impuestos inmobiliarios y demostrar uso efectivo del inmueble, de modo que una propiedad vacía sin conexión real con el país deja de ser suficiente.
Cambios 2026 en E-commerce en la UE
Por último, en este apartado dedicado a los cambios en Europa, vamos a comentar algo que no afecta a un país concreto, sino a todo un sector en la UE. Para dropshippers y Amazon sellers con clientes en la UE, 2026 supone sobre todo un endurecimiento aduanero en importaciones extracomunitarias de bajo valor.
A partir del 1 de julio de 2026 desaparece la exención de aranceles para envíos con valor declarado inferior a 150 €. Como medida transitoria, se introduce un arancel plano de 3 € por ítem —por partida de cuatro dígitos dentro del envío—, lo que significa que un paquete con tres categorías de producto distintas pagaría 9 €.
Desde 2021, el IVA de importación ya se aplicaba desde el primer euro, así que el nuevo duty golpea directamente al margen de los tickets pequeños.
La reforma es según dicen transitoria: el mecanismo definitivo llegará con el EU Customs Data Hub, cuya operatividad plena se espera en 2028. Pero «transitorio» no significa opcional ni reversible a corto plazo.
Por otro lado, el esquema IOSS no cambia formalmente, sigue siendo voluntario, pero quien no lo use se enfrenta a más registros locales en cada Estado miembro donde vende, más retenciones y más problemas. En la práctica, operar sin IOSS deja de ser viable para cualquier volumen relevante.
La UE consolida el esquema deemed supplier: plataformas como Amazon, Temu o Shein asumen en muchos casos la responsabilidad de declarar IVA y derechos aduaneros en nombre de los vendedores. Alivia la carga administrativa, pero a cambio de más comisiones, menos flexibilidad y una dependencia casi de la plataforma en el proceso de venta.
Resumiendo, ¿qué significa esto?
Pues parece claro que el modelo clásico de venta desde China a clientes en la UE haciendo envíos unitarios baratos está sentenciado. Las alternativas viables en 2026 son dos:
- Importación en grandes cantidades a almacén UE, ya sea el almacén propio o mediante 3PL, con OSS para distribución B2C intracomunitaria.
- Apoyarte en marketplaces que absorben la parte aduanera, asumiendo el coste en márgenes y dependencia.
Los cambios más allá de Europa en 2026
Europa no es la única región donde se mueven las fichas. Fuera del viejo continente hay jurisdicciones que llevan años en el radar de nuestros lectores y clientes, y este 2026 también han traído novedades —o la ausencia de ellas, que a veces es igualmente relevante.
En los casos en que no haya cambiado nada sustancial, lo diremos expresamente. No porque no tengamos nada que contar, sino porque sabemos que muchos de vosotros os preguntaríais si esos países han dejado de ser opciones válidas. No es así: la estabilidad también es una señal.
Cambios 2026 en Paraguay
Paraguay ha introducido en 2026 una nueva obligación de información sobre operaciones con criptoactivos, pero no un impuesto al cripto. En este sentido, siguen aplicando los impuestos generales: 10% o 0% si los activos se encuentran en el extranjero.
La Resolución General DNIT 47/26 obliga a reportar anualmente a la administración tributaria todas las transacciones con cripto (compra/venta, cripto–cripto, pagos en cripto, staking, lending, NFTs, etc.) cuando el volumen anual supere los 5.000 USD, incluyendo datos de wallets, redes y hashes de transacción.
Por otro lado, Paraguay acaba de lanzar en abril el “Paraguay Investor Pass”, un nuevo programa que permite acceder directamente a la residencia permanente (saltándote los dos años de residencia temporal) a cambio de una inversión. La inversión es de un mínimo de 150.000 USD en proyectos turísticos aprobados o 200.000 USD en la bolsa de valores paraguaya o (seguramente la mejor opción) en proyectos inmobiliarios.
Las otras opciones de residencia siguen existiendo y siendo de hecho mejor opción para la mayoría, pero si alguien tenía intención de todas formas de invertir en inmuebles en Paraguay, esta es una gran oportunidad con la que podemos ayudar desde Librestado.
Cambios 2026 en Emiratos Árabes Unidos
No hay cambios a nivel de impuestos, sigue siendo un país sin impuestos directos en la mayoría de casos, con la excepción del impuesto del 9% para sociedades con más de 100 mil USD de beneficios y un 5% de IVA. Las sociedades deben presentar contabilidad.
Un cambio interesante es que a partir de ya mismo es posible abrir cuentas en Emiratos de forma remota para empresas locales sin necesidad de contar con la residencia (sin el Emirates ID).
Cambios 2026 en Argentina
Uno de los proyectos estrella en Argentina (al menos desde el punto de vista de la Teoría de las Banderas) era el programa de ciudadanía por inversión, sin embargo, fue declarado inconstitucional y está parado actualmente. Así que, de momento, no parece que vaya a ser una opción para nadie.
A nivel de impuestos, después de los de 2025, no hay grandes cambios en 2026, simplemente se han actualizado los tramos según la inflación.
Para quien es residente fiscal en Argentina una de las mejores opciones es optar por el monotributo, opción con la que pagas una cuota única de entre el 5 y el 15% de lo facturado. Puedes optar por esta opción con una facturación de hasta 108 millones de pesos argentinos (aprox. 78 mil USD) y pagarías ese máximo del 15%.
Por lo demás, aunque ha habido comentarios e ideas aisladas para atraer empresas, y nuevos residentes, Argentina sigue sin tener un régimen especial que permita vivir allí durante al menos un tiempo sin impuestos.
Cambios 2026 en Tailandia
En Tailandia te conviertes en residente fiscal pasando 180 días o más al año y, en principio, puedes conseguir un certificado fiscal siempre y cuando tengas algo que declarar (impuestos que pagar). En la práctica no es sencillo, pero preparándolo con tiempo, se puede conseguir (nuestros asociados allí lo han conseguido para varios clientes en 2025).
Para todo aquel que sea residente fiscal tailandés, existe desde 2024 una norma que obliga al pago de impuestos sobre cualquier renta extranjera (trabajo, negocio, inversiones) siempre y cuando se introduzca el dinero en Tailandia. Antes de 2024 solo tributabas rentas extranjeras llevadas a Tailandia el mismo año en el que se habían adquirido y, de hecho, se ha estado hablando de si volverían a introducir una opción parecida, pero de momento no ha sido el caso.
Resumiendo, Tailandia sigue siendo una opción interesante, pero tendrás que pagar impuestos por el dinero ganado e introducido durante el año de residencia en el país. Por supuesto, la ventaja de esto es que, gracias a que pagas impuestos, es más fácil conseguir un certificado fiscal y usar los convenios de doble imposición.
Cambios 2026 en Filipinas
En Filipinas no hay cambios a nivel fiscal, como extranjero no pagas impuestos sobre los ingresos extranjeros.
Sí hay cambios en cuanto a las opciones para obtener visados y permisos de residencia
El cambio estructural más importante afecta al Special Resident Retiree’s Visa, conocido como SRRV. Desde el 1 de septiembre de 2025, Filipinas permite solicitar este permiso a partir de los 40 años, cuando antes el programa estaba mucho más orientado a mayores de 50. La contrapartida es que los solicitantes de entre 40 y 49 años deben aportar depósitos más altos.
En el caso del SRRV Classic, los mayores de 50 años deben depositar 15.000 dólares si tienen pensión y 30.000 dólares si no la tienen. Para el nuevo tramo de 40 a 49 años, el depósito sube a 25.000 dólares con pensión y 50.000 dólares sin pensión. La pensión mínima exigida es de 800 dólares mensuales para solicitantes solteros y 1.000 dólares mensuales si hay dependientes.
Por otro lado, está el Visa Relief Program de 2026. Como aclaración, esto no es una nueva residencia ni una vía ordinaria de inmigración, sino una medida excepcional para extranjeros que quedaron atrapados en Filipinas por cancelaciones de vuelos vinculadas al conflicto en Oriente Medio. La medida permitía permanecer legalmente hasta el 1 de mayo de 2026, sin multas por overstay ni tasas de extensión, a quienes tenían una estancia autorizada expirada desde el 28 de febrero de 2026 y puedan acreditar que no pudieron salir por la cancelación o interrupción de su vuelo.
Panamá, Nicaragua, Costa Rica
Sin grandes cambios.
Cambios 2026 en El Salvador
En fiscalidad, la gran ventaja de El Salvador no nace exactamente en 2026. El cambio relevante se produjo en 2024, cuando se reforzó la Ley del Impuesto sobre la Renta para excluir de tributación las rentas obtenidas en el exterior.
El Salvador ya contaba con tributación territorial, pero la reforma de 2024 aclaró mucho más que las rentas de fuente extranjera no forman parte de la renta gravada. Esto es especialmente interesante para dividendos de sociedades extranjeras, plusvalías por activos situados fuera del país, intereses, rendimientos financieros y otras rentas patrimoniales internacionales.
En cuanto a ley migratoria, ha habido una reforma en 2026. La reforma migratoria de 2026 afecta sobre todo a los residentes temporales. Estos deberán permanecer en El Salvador al menos 90 días al año, consecutivos o acumulados. Esto flexibiliza el uso de la residencia temporal para empresarios, inversores o perfiles móviles que no quieren vivir todo el año en el país.
Antes de la reforma, el residente temporal podía perder su calidad migratoria si se ausentaba del país durante más de 3 meses consecutivos o más de 4 meses acumulados en un mismo año.
Cambios 2026 en Uruguay
Uruguay ha introducido en 2026 varios cambios importantes para los residentes fiscales allí. De forma resumida, podemos decir que el país deja definitivamente de aplicar tributación territorial y pasa a la tributación sobre ingresos mundiales, pero vamos a ver los cambios un poco más al detalle.
El primer cambio tiene que ver con los impuestos sobre rentas del exterior. Antes, Uruguay solo cobraba IRPF sobre intereses y dividendos provenientes del extranjero, a una tasa del 12%.
Desde 2026, ese impuesto se extiende a casi todos los ingresos generados fuera del país: alquileres de propiedades, ganancias por venta de activos y otros rendimientos de capital. Hay algunas excepciones puntuales, como el alquiler de bienes muebles, los derechos de imagen y los derivados financieros.
El segundo cambio afecta a quienes llegaron a Uruguay buscando beneficios fiscales como nuevos residentes.
Hasta ahora existían dos opciones: no pagar impuestos por 11 años, o pagar una tasa fija del 7% para siempre sobre rendimientos del exterior. Esa segunda opción ya no existe. Desde 2026, solo se puede acceder a la exención de 11 años, y al terminar ese período, se paga durante cinco años más una tasa reducida de alrededor del 6%.
El tercer cambio apunta a quienes tienen participación en empresas o sociedades en el exterior. Si esa empresa tiene más de la mitad de sus activos en Uruguay, o si los bienes uruguayos involucrados superan aproximadamente los USD 5 millones, la venta o transferencia de esa participación ahora queda gravada en Uruguay.
En resumen, Uruguay está ampliando su base tributaria y alejándose gradualmente del principio de territorialidad que históricamente lo diferenciaba.
Cambios 2026 en Brasil
Brasil tiene bastantes cambios a nivel de impuestos en 2026, sin embargo, dado que no es un país especialmente interesante desde el punto de vista de los impuestos, no vamos a entretenernos explicándolos. Sí que vamos, en cambio, a comentar las opciones para conseguir una ciudadanía adicional, especialmente si tienes hijos pequeños o vas a tenerlos.
Resulta que Brasil puede ser una de las jurisdicciones más interesantes para familias que buscan una segunda nacionalidad. Allí, los niños menores de 10 años que obtienen residencia permanente pueden solicitar la naturalización brasileña de forma casi inmediata, lo que abre después opciones de residencia y movilidad para toda la familia. Puedes leer más sobre ello en nuestro artículo Pasaporte brasileno para hijos pequenos.
Por otro lado, como seguramente, ya sabías, Brasil ofrece también la ciudadanía por nacimiento. Es decir, puedes aplicar el llamado turismo de nacimiento y si tienes a tu hijo en Brasil, este adquiere inmediatamente la ciudadanía brasileña.
Cambios 2026 en Australia
En este caso, tampoco vamos a hablar de cambios fiscales, solo te avisaremos de que, para extranjeros, es posible vivir en Australia durante años sin tener que pagar impuestos sobre los ingresos extranjeros. Hace poco publicamos un artículo en el que explicábamos cómo hacer esto en Australia.
¿Sales de España y no tienes claro si necesitas un certificado fiscal?
Muchos asesores afirman que, sin un certificado fiscal, no podrás dejar de ser residente fiscal y, de hecho, si tienes un vínculo económico muy fuerte con España o tu cónyuge o hijos siguen residiendo en España, es cierto, lo vas a necesitar.
Sin embargo, como ya hace tiempo venimos diciendo, no siempre necesitas ese certificado.
Shakira acaba de ganar a Hacienda en un juicio por su residencia fiscal del ejercicio 2011 y eso ¡sin necesidad de un certificado fiscal!
La Audiencia Nacional ha anulado una regularización de más de 55 millones de euros porque la Administración no logró probar que fuera residente fiscal en España.
Por supuesto, lo interesante aquí no es Shakira, lo interesante es lo que dice la sentencia sobre la residencia fiscal, los 183 días, las ausencias esporádicas y la carga de la prueba.
Si te interesa el tema, echa un vistazo a nuestro vídeo “Caso Shakira VS Hacienda 2011: la sentencia que desmonta el mito del certificado fiscal”: https://youtu.be/pBUJMVz1og4
En el vídeo explicamos:
– cuándo eres residente fiscal en España según la normativa interna; – qué significa realmente la regla de los 183 días;
– cuándo pueden computarse las ausencias esporádicas;
– por qué Hacienda no pudo usar esa figura contra Shakira;
– qué papel tiene un certificado fiscal extranjero;
– y por qué no basta con que Hacienda diga que “tu vida está en España” si no prueba los criterios legales.
Una sentencia muy relevante para empresarios, inversores, artistas, nómadas digitales y cualquiera que esté pensando en cambiar de residencia fiscal o vivir entre varios países.
Ten en cuenta que solo sirve si no tienes tu núcleo familiar ni económico en España.
Novedades en nuestra versión de 2026 de la Enciclopedia del Emigrante
Como te decíamos antes, por fin hemos terminado de actualizar nuestra Enciclopedia del Emigrante y puedes adquirirlo en nuestra web directamente: https://librestado.com/enciclopedia-emigrante/
No hemos cambiado nada en la metodología y estructura a la hora de analizar los países, pero ha habido muchísimos datos que actualizar desde nuestra última versión.
También hay algunos países que se han caído de esta versión, como por ejemplo Camerún y Eslovaquia y nuevos países que hemos añadido.
Concretamente se han sumado:
- El Salvador
- España
- Grecia
- Hungría
- Serbia
El Salvador porque aplica principio de territorialidad (ya lo hacía antes, pero desde la reforma de 2024 es más sencillo y general) y porque la enorme mejora a nivel de seguridad (especialmente desde 2022) hace viable vivir en el país.
España porque, aunque para los residentes fiscales normales sea un infierno fiscal, para los que se estructuran bien y no han sido residentes los últimos cinco años, permite seis años sin impuestos sobre ingresos extranjeros.
Grecia porque teniendo una presión fiscal para trabajadores normal (aplica una escala progresiva entre 9% y 44%), ofrece opciones muy interesantes para nómadas digitales, para empresarios (especialmente si tienen sociedades en el extranjero), para pensionistas y para grandes patrimonios.
Hungría, con su tipo fijo del 15% y opciones para emprendedores realmente, ya debería haber estado antes en nuestra enciclopedia, ahora hemos subsanado el error.
Serbia ha cobrado a nuestros ojos mayor valor como país dentro de Europa, pero muy alejado de las políticas de la UE. Los impuestos están claramente en la parte baja del continente.
En total hemos pasado de un ebook de 548 páginas en 2022 a la nueva versión con 630.
Aquí puedes descargar el índice si quieres echarle un vistazo:
Índice: https://drive.proton.me/urls/XX4KVMCJ30#303ESPizUfHG
Y aquí un capítulo, concretamente el de Guatemala, para que sepas qué esperar del ebook: https://drive.proton.me/urls/ASCMR7EWSC#fd59BjJQLdqx
Si quieres adquirir la nueva versión de la Enciclopedia del Emigrante, puedes hacerlo ya aquí: https://librestado.com/enciclopedia-emigrante/
Ponte en marcha
Si quieres que te ayudemos a diseñar una nueva etapa de tu vida sin impuestos o con impuestos mucho menores de los que pagas ahora, ya sea a nivel personal o de negocio, puedes empezar agendando en el siguiente enlace una sesión introductoria gratuita en la que veremos si podemos ayudarte.
Por otro lado, si ya tienes claro cuál de los muchos países que tienes a tu disposición para vivir una vida más libre va a ser tu siguiente residencia, podemos ayudarte a obtener un permiso de residencia temporal, permanente, una Golden Visa o incluso a adquirir una nueva ciudadanía.
Si quieres más información, contáctanos.
¡Libérate del peso del Estado, diseña la vida que quieres!
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