Moscú

Últimamente, hemos hablado mucho en Librestado sobre la superpotencia que es Estados Unidos. Al fin y al cabo, es uno de los pocos países capaces de defenderse de los intentos, cada vez más descarados, de la Unión Europea de incluir a todo país que no se muestre con suficiente transparencia en su lista de paraísos fiscales.

Pero hasta ahora no habíamos prestado atención a otra superpotencia que los europeos tienen mucho más cerca: Rusia. Rusia polariza tanto como Estados Unidos, pues es amada u odiada, pero muy pocos tienen una opinión neutra sobre este enorme país.

Sea como sea, las emociones no deberían tener ningún efecto sobre la teoría de las banderas. No es necesario qué nos gusten las políticas de un determinado país para aprovecharnos de las ventajas que pueden ofrecernos.

En este artículo, queremos echar un vistazo a las posibilidades que ofrece Rusia en relación a la Teoría de las Banderas. Desde ahora, tienes la posibilidad de abrir cuentas para particulares en Rusia a través de un excelente contacto de un bufete de abogados en Moscú. También puede ser interesante obtener la residencia a través de la visa HQS, no solo desde el punto de vista tributario. O beneficiarse de las muchas ventajas de registrar y mantener tu empresa en Rusia.

Constituir una sociedad en Rusia, ¿merece la pena?

Sin duda, en general hay lugares mejores que Rusia para constituir tu empresa, aun así, en ciertos casos sí que puede ser interesante esta ubicación. Al fin y al cabo, en Rusia el impuesto de sociedades es menor que en Argentina, Chile, España, o México, por mencionar algunos ejemplos.

El impuesto de sociedades normal se sitúa en el 20%, de los cuales solo el 3% va a parar al gobierno central. Sin embargo, hay ciertas formas societarias simplificadas para empresas más pequeñas, que cuentan con importantes ventajas fiscales. La desventaja es que las personas jurídicas solo pueden participar en estas sociedades hasta un máximo del 20% del capital. Por eso, no son tan apropiadas para los no residentes, aunque como sociedades de capital (OOO) tengan responsabilidad limitada. Esto es algo a tener en cuenta por aquello del 15% de retenciones en origen que discutiremos más adelante.

Existen dos posibilidades de tributar en Rusia con una sociedad de capital simplificada. De forma similar a Rumanía o Georgia, hasta un determinado umbral se puede tributar en base al volumen de ventas sin la posibilidad de deducirse los gastos de explotación; la otra opción es la clásica tributación sobre los beneficios obtenidos. Hasta un volumen de ventas anual de aproximadamente 1,5 millones de euros, se puede elegir tributar en base al volumen de ventas. Esta asciende en Rusia a apenas el 6%. Por otra parte, la tributación sobre los beneficios (con la posibilidad de deducirse los gastos) es del 15%. No existen impuestos locales adicionales.

Por supuesto, en Rusia también existe la opción de darse de alta como autónomo (individualni predprinimatel). Pero, a diferencia de en Georgia, esto solo se puede hacer si se cuenta con la residencia permanente en Rusia. Aquí rigen las mismas opciones de tributación que para las sociedades de capital simplificadas. No obstante, con la residencia permanente estarás obligado a realizar unas aportaciones a la seguridad social bastante elevadas (de casi el 30%).

Las empresas pequeñas siempre están exentas de IVA, tanto las prestaciones de servicios de empresas rusas como extranjeras (atención: no se aplica el mecanismo de inversión del sujeto pasivo).
Si se escoge la opción de la tributación sobre los beneficios, las compras se hacen con IVA y sin derecho a deducción si el proveedor suministra incluyendo el IVA. Para las empresas normales, el IVA genérico asciende en Rusia al 20%, muchos artículos de primera necesidad tienen un IVA reducido del 10%.

Aquí habría que mencionar además las retenciones en origen rusas. Si la distribución de dividendos se realiza a no-residentes, se retiene un 15% en origen. Con la ayuda de los convenios de doble imposición adecuados, esta retención se puede reducir al 10% y, hasta cierto punto, incluso al 5%.

Es interesante mencionar que, en muchos convenios de doble imposición, Rusia acordó que, para los casos en los que se realizan unas inversiones mínimas las retenciones son menores. En el caso de una holding chipriota, por ejemplo, se aplica una retención en Rusia del 10%, a no ser que la holding chipriota haya invertido al menos 100.000€ en la sociedad rusa (en cuyo caso es del 5%). En la mayoría de los países, las condiciones son mayores. Por ejemplo, en Austria son 100.000 USD con un 10% de participación mínima, en Alemania 80.000€ con una participación del 10%, y en Suiza 200.000 CHF con una participación del 20% (de lo contrario, se aplica el 15% de retenciones).

A través de nuestro socio en Moscú, podemos ayudarte con la constitución de una sociedad simplificada por 2.000€, incluyendo la apertura de una cuenta bancaria. A esto habría que sumarle algunos gastos adicionales para la traducción y la legalización del pasaporte.

Si se trata en cambio de una sociedad de capital clásica (por ejemplo, una sociedad filial), los gastos ascienden a 3.500€. También habría que añadir algunos gastos adicionales para la traducción de los documentos necesarios que oscilan en general entre 500 y 1.000€. Los gastos de contabilidad y asesoría fiscal varían en función del volumen de ventas. En caso de interés, estaremos encantados de proporcionarte el contacto.

Cómo residir en Rusia todo el año con la visa HQS disfrutando así de atractivas ventajas fiscales

Suele ser más atractivo constituir una sociedad en Rusia si también trasladamos nuestra residencia al país. Pues allí existe un tipo fijo del impuesto sobre la renta de solo el 13%. Esto significa que, tanto los sueldos y salarios como los dividendos, tributan solo al 13%. Así pues, con una sociedad de capital simplificada, uno se queda con una carga fiscal total del 20%.

Pero no debemos olvidar las contribuciones sociales, que sin embargo, se pueden evitar teniendo la categoría de visa adecuada.

Actualmente las contribuciones sociales se estructuran de la siguiente forma: 22% de las aportaciones van para las pensiones (con un 10% adicional para la parte de los salarios que superen los 1.150.000 rublos anuales), 2,9% para la seguridad social (hasta 865.000 rublos), 0,2% para el seguro de incapacidad laboral y 5,1% para el seguro médico, lo que asciende a aproximadamente un 30%.

Pero también existe la llamada visa HQS con permiso de trabajo, que permite a los empresarios permanecer durante todo el año en Rusia y constituir una empresa. La gran ventaja aquí es que se suprimen las cotizaciones a la seguridad social antes mencionadas, pues éstas solo rigen para residentes temporales y permanentes. Lo único relevante es que hay que contribuir con un 0,2% por un seguro contra traumatismos, que todos los demás también deben pagar.

La visa HQS para especialistas de alta cualificación se puede obtener no solo si uno es contratado por un grupo empresarial ruso, sino también al constituir una empresa propia (simplificada). El único requisito reseñable es que hay que abonar un sueldo mensual de 167.000 rublos (lo que equivale actualmente a unos 2.350€), sobre el que luego solo se tributa al 13% en el impuesto sobre la renta. Además, es necesario pasar un mínimo de 183 días en el año en Rusia.

Por regla general, la solicitud de la visa HQS se puede tramitar a través de nuestro socio en Moscú de la siguiente forma:
1. Constitución de la sociedad + gestión de la contabilidad + domicilio social
2. Administración provisional (solo si se solicita la gestión de la contabilidad) y, tras registrar la empresa, se solicita de inmediato la visa HQS (alrededor de 1 mes de tramitación por parte de la oficina de inmigración).
3. Al recibir la HQS se nombra administrador al fundador de la sociedad

Todo el proceso para la obtención del permiso de residencia y de trabajo con la visa HQS cuesta unos 1.800€. El permiso de residencia tiene una vigencia inicial de 3 años, tras los cuales se puede renovar de manera relativamente poco complicada.

Además de no tener que pagar contribuciones sociales, otro aspecto positivo del estatus como HQS es que como residente monetario se suprimen las obligaciones de información. Así, no es necesario informar anualmente sobre las cuentas en el extranjero, como en el caso de un permiso de residencia temporal o permanente.

Por eso, si queremos aplicar la Teoría de las Banderas que propugna Librestado, a los empresarios e inversores realmente no les merece la pena obtener una residencia temporal o permanente clásica.

Normalmente, Rusia concede la nacionalidad después de 5 años de residencia en el país. Pero, por regla general, hay que renunciar a la nacionalidad anterior (exceptuando determinados acuerdos con antiguos Estados soviéticos). Para ello, es requisito hablar el ruso con fluidez y tener ingresos de forma regular.

No obstante, si existe un interés nacional, este proceso puede ir mucho más rápido, como en el sonado caso de la nacionalización del actor Gerard Depardieu.

Al ciudadano ruso se le exige visa de entrada en el espacio Schengen, sin embargo, ofrece una variedad nada desdeñable de 117 países libres de visa.

Así pues, quien desee vivir en Rusia más de la mitad del año (al fin y al cabo, el país es suficientemente grande), tiene una oportunidad muy ventajosa desde el punto de vista tributario con la visa HQS, equiparable a la de otros países del este de Europa.

Abrir una cuenta bancaria para particulares al llegar a Moscú

Por supuesto que tampoco es obligatorio emigrar para poder beneficiarse de ciertas ventajas de Rusia. Al igual que sucede en otros países del este de Europa (véase nuestra popular apertura remota de cuentas en Georgia), también en Rusia existe la posibilidad de abrir cuentas privadas independientemente del lugar de residencia. Sin embargo, para ello es necesario viajar, al menos por un día, a Moscú.

Nuestro socio puede ayudarte a abrir una cuenta privada en el banco UniCredit o en el Raiffeisen Bank. En principio, también puede ser en otros bancos. La preparación/traducción se puede hacer de forma remota, pero la solicitud y la recogida de la tarjeta exige una visita a Moscú.

En general, el más recomendable es el paquete prime de UniCredit en Rusia, que describiremos aquí en detalle. El precio para abrir una cuenta in situ en Moscú es de 700€ más los gastos de traducción.

  1. El pasaporte debe traducirse al ruso y legalizarse ante notario en Rusia (esto es algo que hacemos casi a diario)
  2. Viaje a Moscú y registro en/a través del hotel (esta es la dirección que se indicará al abrir la cuenta como dirección local, en general, también se pregunta por una dirección en el extranjero)
  3. Se entregan los formularios en ruso (nuestros abogados acompañarán al cliente al banco como traductores aunque el asesor bancario también suele hablar inglés) y se abre la cuenta.

En general, la banca online ofrece siempre la opción en inglés. La gestión de la cuenta es gratuita y ofrece otras ventajas cumpliendo con un determinado depósito mínimo. Con el paquete PRIME de Unicredit, estas se ofrecen para un depósito mínimo de 3 millones de rublos (unos 42.000€), y se pueden ver aquí.

  • Transferencias gratuitas a todo el mundo
  • Retirada de dinero gratuita en todo el mundo
  • Cash-backs (devoluciones sobre las compras) en todo el mundo hasta un máximo del 10%
  • Acceso gratuito a las salas Business en los aeropuertos de todo el mundo

Los intereses y cash-backs se abonan netos y son mucho más atractivos que en Europa occidental. Actualmente, por depósitos en rublos el interés anual es del 7,25% y se paga mensualmente. Los depósitos en dólares estadounidenses ofrecen un interés del 2,30%.

El UniCredit es un gran banco italiano y se cuenta entre los bancos más importantes de la zona euro. A pesar de su origen italiano, presenta cifras relativamente buenas y unos fondos propios superiores a la media. Gracias a su fuerte presencia en Europa del este y Rusia, también opera en mercados en los que, en caso de una crisis económica y financiera, se verían previsiblemente menos afectados que el sur de Europa.

Después de una larga fase de debilidad, el rublo se está recuperando nuevamente. No obstante, a quien esta divisa le resulte demasiado volátil, puede mantener sus depósitos también en dólares americanos.

Gracias a que está relativamente desacoplado del sistema financiero occidental, Rusia no es una mala opción en donde tener una cuenta bancaria a prueba de crisis. Con una deuda pública de apenas el 16,9%, Rusia es mucho más sólida que casi todos los demás países europeos.

A pesar de las sanciones, la economía rusa marcha bastante bien. Al menos, no se está penalizando fuertemente a la industria como por ejemplo en Alemania, con la nueva ola de eficiencia energética, limitaciones de CO2 y demás.

Por todo ello, Rusia no es una mala elección para asegurarse una diversificación global. Aunque no se tenga el estatus de “residente monetario”, actualmente no es difícil mover dinero desde o hacia Rusia, y eso a pesar de que Rusia no participa en el sistema IBAN.

La protección contra embargos internacionales es relativamente alta, aunque actualmente Rusia comparte datos con la UE en el marco del intercambio automático de información. La garantía de depósitos en Rusia se sitúa en los 1,4 millones de rublos (unos 20.000€) y tiene una estructura sólida.

Si tienes interés en diversificar globalmente tu patrimonio, no dudes en escribiros. Tanto si quieres constituir una sociedad en Rusia, como si planeas emigrar con una visa HQS. Ahora es un buen momento para ello, dado que Rusia se está abriendo poco a poco al turismo. A partir de 2021, también se podrá viajar a todo el país con un simple visado electrónico (lo que ahora ya es posible en Kaliningrado y en San Petersburgo).

En caso de que Rusia no te haya convencido como país al que trasladar tu residencia, puedes adquirir nuestra enciclopedia del emigrante en la que podrás leer sobre más de 60 países interesantes para vivir libres de impuestos. Por supuesto, también puedes contratar una consulta con nosotros para analizar tu caso y buscar la mejor forma de aplicar la Teoría de las Banderas a tu vida para así escapar del peso de los Estados.

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