Existen muchas situaciones diferentes y también muchas opciones para la optimización de impuestos. A menudo pensamos que eso de optimizar impuestos solo tiene sentido para ricos y grandes empresas, pero esto simplemente no es verdad, prácticamente cualquier puede hacerlo.

En el artículo de hoy me gustaría dejarte algunos de ellos para que puedas entender mejor lo que la Teoría de las Banderas bien aplicada y la vida del Turista Perpetuo puede hacer por ti.

A continuación encontrarás algunos ejemplos de personas a las que hemos asesorado y ayudado a optimizar sus impuestos y situación. Por supuesto, hemos simplificado los casos y, para proteger la confidencialidad de nuestros clientes, hemos cambiado sus nombres y los exponemos de forma que no se pueda saber a quién se refieren.

Todos los ejemplos son ejemplos reales, bueno, todos menos uno, a ver si descubres cuál es 🙂

1. Dropshipping

Situación: Martina gana su dinero con dropshipping, vende a través de Shopify joyas hechas a mano en África. Vende en todo el mundo y cada vez tiene más encargos, ya casi demasiados para lo que ella sola puede hacer. Martina es residente en Argentina y no quiere mudarse. Sabe que las CFC rules y el test de residencia dificultan el establecimiento de una sociedad en el extranjero. Además, necesita una cuenta Paypal para el funcionamiento de su negocio.

Solución: Martina funda una sociedad GBC1 en Mauricio, que paga un impuesto del 3% sobre sus ventas en el extranjero. Gracias al convenio de doble imposición existente, lo creíble de la elección de la jurisdicción desde un punto de vista del negocio y a que ha contratado a un empleado local para ayudarle con los muchos pedidos, la empresa mauriciana es reconocida por las autoridades. Como tiene un empleado en el país, no ha tenido problemas para abrir una cuenta de empresa local y vincularla a Paypal. Mauricio tiene buenos bancos comerciales con fácil apertura de cuentas que incluso se han unido al sistema IBAN.

2. Amazon FBA

Situación: Guillermo está atado a España por su vivienda e hijos, pero está decidido a reducir legalmente los impuestos que paga por los beneficios con su negocio Amazon FBA. Tiene un beneficio de 500.000 euros antes de impuestos de los que entre impuestos de sociedades, IRPF e impuestos sobre dividendos se deja la mitad sobre la mesa y está dispuesto a invertir fuertemente en una solución que le ahorre todo lo posible en impuestos.

Solución: Guillermo ha montado una sociedad en Bulgaria que grava los beneficios al 10%. Saca solo el dinero necesario y deja la mayor parte en la sociedad, desde donde lo reeinvierte. En un futuro no muy lejano, cuando sus hijos sean algo mayores posiblemente se traslade a Chipre para poder percibir todo el dinero acumulado en su sociedad búlgara libre de impuestos. Mientras tanto, para no tener problemas con Hacienda y que se reconozca la sociedad en Bulgaria abre una oficina allí y contrata a dos empleados locales que cotizan en la seguridad social búlgara. De esta forma no solo paga menos impuestos, sino que además puede expandir su negocio a otros mercados.

3. Empenzando sencillo y barato con una LLC en Wyoming

Situación: A Francisco le gustaría vivir como nómada digital, le gusta mucho viajar. Gana sólo 1.000 dólares al mes, pero aún así no quiere quedarse atrapado en el sistema fiscal mexicano, por poco que le graven al principio. Tampoco quiere llevar una contabilidad, cobrar IVA y tener que pagar a un asesor o contable. Eso sí, necesita poder emitir facturas que sus clientes (que son empresas) puedan deducirse.

Solución: Francisco monta una LLC en Wyoming por $150. Con la LLC tiene una dirección de facturación con la que puede facturar a sus clientes. Las LLCs son transparentes fiscalmente, de forma que solo pagas impuestos si estás obligado a hacerlo en el lugar en el que resides. Dado que Tiberio se ha dado de baja y no reside en ningún lugar, pues es viajero perpetuo, no paga nada en impuestos. Desafortunadamente, no ha podido obtener ninguna cuenta bancaria para la LLC que ha registrado, así que recibe el dinero en una cuenta Paypal vinculada a una cuenta bancaria como particular que ya tenía. Es verdad que la LLC ahora ya no es tan atractiva como antes, debido a que tienes que realizar ciertos trámites, pero sigue siendo probablemente la solución más barata para empezar.

4. Consultoría – EAU

Situación: Manuel es un consultor venezolano que reside fiscalmente desde hace ya mucho tiempo en Portugal. Trabaja con clientes a nivel mundial y no para de viajar, le va muy bien. Se niega a seguir dejándose más de la mitad del dinero que gana en impuestos y busca otro país al que trasladar su residencia, pero en el que no tenga que pasar a penas tiempo.Por supuesto quiere limitar su responsabilidad en caso de algún problema y, como trabaja solo con empresas, es imprescindible que sus facturas se reconozcan y puedan deducir.

Solución: Finalmente Manuel decide montar su empresa en la zona franca EAU. Esto le dota de una empresa reconocida mundialmente y a la vez libre de impuestos. El IVA introducido en 2018 sólo se aplica a uno de sus clientes en Bahrein, uno de los seis estados del Golfo afectados. Gracias a que ha constituido su empresa en los Emiratos Árabes, Manuel obtiene un visado de residencia allí, de forma que también a nivel personal permanece libre de impuestos. Para mantenerlo, sólo tiene que viajar a los Emiratos una vez cada 183 días. Dado que Manuel pasa regularmente por Dubai, esto no supone un problema para él.

5. Pensionista en Paraguay

Situación: María es una jubilada española que cuenta con una pequeña pensión, insuficiente para vivir como quiere en una de las grandes ciudades españolas. Los 50.000 euros que ha ahorrado a lo largo de su vida están disminuyendo constantemente debido a los bajos tipos de interés y al aumento de la inflación. María considera que la evolución económica, social y política de España es penosa y desea trasladarse a un entorno diferente, si es posible en un lugar agradable y cálido durante todo el año. Ella sólo habla español.

Solución: María decide emigrar a Paraguay. Por 1500 € y un depósito bancario de casi 4000 € recibe un permiso de residencia permanente de por vida. Allí disfruta del clima cálido. María transfiere los 50.000 euros desde su cuenta en España y los deposita en la cuenta de un banco cooperativo local. Esto no sólo apoya la economía de su pequeño pueblo en las afueras de Asunción, sino que además le permite recibir un 15% de interés por año. Los 7500€ que recibe de pensión al año le permiten vivir cómodamente en Paraguay ya que allí los gastos de vida son mucho menores.

6. Trading en Forex

Situación: Gustavo es peruano (aunque a efectos de este ejemplo podría ser de cualquier otro país del mundo) se dedica al trading en Forex y reside en Suiza. Además ha empezado a hacer trading en cripto. En principio, en Suiza no se pagan impuestos sobre plusvalías siempre y cuando no se consideren ingresos por actividad comercial. Los traders profesionales sí tienen que tributarlo y pagar impuestos sobre la renta sobre los beneficios. Dado que en el caso de Gustavo es fácil que consideren que se dedica profesionalmente al trading, está buscando una nueva residencia en la UE. Debe ser un lugar con buen tiempo y buen nivel de vida, pues su deseo es quedarse a largo plazo a vivir allí.

Solución: Gustavo se convierte en residente non-dom en Chipre. Aunque los beneficios en Forex tributan en Chipre al 12,5%, él opta por hacer trading a través de una sociedad offshore libre de impuestos y de contabilidad, en lugar de hacerlo a título particular. Decide constituir la sociedad offshore en En Hong Kong, pues allí puede hacer trading en Forex y con cripto, en gran medida sin que nadie regule lo que hace. Siendo non-dom en Chipre, Gustavo está exento de impuestos sobre los dividendos que recibe sin ningún tipo de retención. Constituir y dirigir compañías extranjeras no es un problema en Chipre, al menos en el caso de los non-dom. Lo único que Gustavo ha tenido que hacer para conseguir la residencia chipriota fue probar que contaba con 30.000€ de activos líquidos, aunque también le hubiera valido con probar haber tenido 2.500€ de ingresos mensuales durante los últimos 3 a 6 meses. Dado que va a pasar más de 6 meses al mes en Chipre, no está obligado a darse de alta en la seguridad social. Gustavo se ha hecho un seguro de salud privado por unos 50 euros al mes.

7. Programa NHR en Portugal

Situación: Álex es un diseñador gráfico freelance que reside en Francia, la mayor parte de sus clientes residen en Francia, Austria y Reino Unido. Sus beneficios anuales de 50.000€ le suponen un gran desembolso en seguridad social e impuesto sobre la renta. Alex tiene debilidad por el cannabis y no le importaría trasladarse a otro lugar, pero tendría que ser a un país en el que no tenga que preocuparse por su afición al cannabis. Alex busca un país en el que quedarse y no quiere viajar todo el tiempo. Sus clientes son grandes empresas y necesitarán una factura que puedan desgravar sin problemas y que incluya número de identificación de IVA.

Solución: Álex se muda a Portugal, país en el que se ha despenalizado el consumo y posesión de droga. Valora la calidad de vida en un país al que puede inmigrar fácilmente como ciudadano de la UE. Como diseñador gráfico Alex forma parte de las profesiones incluidas en el programa NHR portugués. Esto significa que podrá acogerse a un impuesto fijo del 20% sobre ingresos desde la mayoría de países, al menos durante los 10 primeros años como residente en Portugal. Los ingresos provenientes de ciertos países están totalmente exentos de impuestos, este es el caso de los ingresos ingleses por ejemplo.

8. Non-Dom en Italia para grandes fortunas

Situación: Christoph es una estrella de fútbol alemana de fama mundial y es considerado uno de los mejores jugadores del planeta. Recibe un salario de decenas de millones, pero la realidad es que gana aún mucho más con sus derechos de marca en el extranjero. Recientemente fue condenado por evasión fiscal en España por seguir aplicando la ya abolida ley Beckham, en virtud de la cual los ingresos extranjeros estaban exentos de impuestos en determinadas condiciones. Dado que los hinchas de su club actual no dejan de pitarle, no le importaría cambiar de aires.

Solución: Christoph cambia de su club español a uno italiano tras el pago de una cifra récord. Su salario aún más alto ahora se grava en Italia a una tasa impositiva ligeramente menor de la de España. Sin embargo, su principal preocupación eran los sus ingresos por los derechos de marca, además de dejar de tener problemas con los aficionados. En Italia existe desde 2016 un régimen non-dom poco conocido. Al igual que ocurre en Reino Unido, Irlanda o Malta, los non-dom no pagan impuestos por los ingresos extranjeros no introducidos en el país. Christoph paga la tasa fija anual de 100.000 euros para poder acogerse a este régimen en Italia, una suma irrisoria comparada con lo que se ahorra.

9. Por fin libres – familias homeschoolers

Situación: Los Rodríguez son en todo la típica familia española, bueno en todo menos en que han decidido que no quieren enviar a sus hijos a la escuela. Piensan que el sistema educativo español no es un buen un sistema, que únicamente se les intenta lavar el cerebro a los niños para que piensen como quiere el Estado. Sin embargo, las leyes de escolarización obligatoria en España no les permiten dar a sus hijos la educación que quieren y las novedades de una familia cercana que no envía a sus hijos al colegio y a la que los asistentes sociales están haciendo la vida imposible les ha dado el último empujón que necesitaban para decidirse a huir de España. Han decidido que quieren ver mundo, pero que también necesitan una base, preferiblemente en algún lugar con mucha naturaleza. Los Rodríguez tienen un negocio online y hacen dinero a través de la venta de productos digitales. Venden sus productos a través del proveedor alemán Digistore24.com.

Solución: Tras analizar las diferentes opciones los Rodríguez se decantan por la residencia en Costa Rica, un lugar popular entre familias expat que educan a sus hijos en casa. Además de contar allí con una naturaleza increíble, también pueden conseguir productos orgánicos y se trata de un lugar seguro. Otro punto a favor de Costa Rica frente a otras opciones es la exención de impuestos sobre ingresos provenientes del extranjero y que pueden cumplir fácilmente con los requisitos de inmigración. Únicamente tienen que pasar 3 meses al año en Costa Rica durante 3 años y depositar 30.000 dólares por año en una cuenta local. Tras estos 3 años la familia tendrá un permiso de residencia permanente de por vida y ya no tendrá que cumplir con estos requisitos. El cuanto al negocio, montan una sociedad offshore por unos 1.600 dólares en San Vicente y abren una cuenta de empresa en Costa Rica. Cuentan con la ventaja de que la plataforma de venta Digistore se ocupa de tramitar el IVA allí donde sea necesario y puede transferir sin problemas el dinero de sus clientes a prácticamente cualquier lugar del mundo.

10. Navegando por el mundo

Situación: Mateo es un argentino apasionado de la vela que vive ya desde hace mucho en Italia. Quiere dejar Italia y navegar por el mundo durante varios años. Ha recibido una herencia, de forma que tiene suficiente capital para la compra de un barco y para vivir sin trabajar, simplemente haciendo trading con futuros, algo con lo que tiene mucha experiencia. Busca una residencia libre de impuestos donde pueda registrar fácilmente su yate.

Solución: Mateo se decide por la residencia en Panamá, donde puede registrar su yate por poco dinero. Los ingresos del extranjero están exentos de impuestos y si como en su caso no necesitas un certificado fiscal, sólo se requiere la entrada al país una vez cada 2 años. Mateo no necesita acceso a acuerdos de doble imposición, ya que no se aplica retención alguna en el caso de futuros. La inmigración con visado de Naciones Amigas le cuesta unos 5.500, más un depósito bancario de 5000$. Sin embargo, se sorprende al descubrir que Italia tiene un acuerdo especial de amistad con Panamá y que se va a ahorrar 1500€ en los trámites. La compañía panameña incluida en el precio y que forma parte de los requisitos para la inmigración es perfecta para mantener el yate. Ahora puede embarcarse en su viaje alrededor del mundo como residente permanente en Panamá.

11. Hotel en Alemania – exit tax

Situación: Kirsten tiene un pequeño pero lujoso hotel de 5 estrellas en el Mar del Norte. Lo dirige a través de una GmbH alemana, eso sí, a recomendación de su asesor fiscal local no participa de esta directamente, sino a través de una UG (una especie de sociedad limitada, pero más barata y sencilla) de la que es socia única. Kirsten ya no quiere seguir viviendo en la región húmeda y fría del Mar del Norte y preferiría mudarse al Caribe. Sin embargo, lo que ha oído sobre el impuesto de salida en Alemania parece complicar la situación.

Solución: Kirsten se hace a la idea de que no podrá emigrar al Caribe por el momento, al menos hasta que haya disuelto las sociedades alemanas. Con todo, el Mediterráneo también es una buena opción para ella y su familia. Decide trasladar su residencia a Chipre y cumplir allí con la estancia mínima de 2 meses, el resto del tiempo lo pasará en el Caribe. Chipre está en la UE y de esta manera evita que se active el impuesto de salida. Kirsten paga en Alemania una retención sobre dividendos provenientes del negocio hotelero, retención que se reduce al 15% gracias a los acuerdos de doble imposición. Por parte de Chipre no está obligada a pagar impuestos sobre dividendos extranjeros.

Sin ser consciente de ello en el momento de la constitución, su holding alemán (la UG) le va a venir muy bien a Kirsten. En un segundo paso, crea una sociedad chipriota como nueva sociedad holding y vende la GmbH desde su UG al nuevo holding chipriota. En lugar de pagar un 27%, sólo tributará algo por debajo del 1% en esta transacción, ya que en las transacciones dentro de un mismo holding sólo se paga un 5% de los impuestos de sociedad y sobre actividades económicas (Gewerbesteuer). El valor de mercado de su hotel es de unos 5 millones, sin embargo en líquido no podría haber dispuesto de más de 50.000€, lo cual la habría atado a Alemania para siempre. La compañía chipriota posee ahora el 100% de la GmbH, lo que le permite a Kirsten beneficiarse de la Directiva de la UE sobre filiales matrices. Esto significa que en el futuro los dividendos de la GmbH pasan al holding chipriota tras el pago de un 5% del impuesto de sociedades y de actividades económicas alemanes. Una vez que los dividendos han llegado al holding en Chipre, estos se transfieren libres de impuestos a Kirsten como accionista única.

Kirsten usará los siguientes 2 años para sacar todas las ganancias de la UG con un 15% de retención en Alemania. Y cuando haya terminado de sacar el dinero procederá con la liquidación de la UG. Como ya no quedarán sociedades en Alemania, Kirsten podrá entonces emigrar de Chipre al Caribe sin haber pagado ningún impuesto de salida. Conservará la sociedad chipriota ya que le permitirá seguir distribuyéndose dividendos sin retención de impuestos. Por cierto, ha decidido trasladar su residencia a las Bahamas aprovechando que le dan el permiso de inmigración con la compra de una vivienda.

12. Sexo a cambio de criptomonedas

Situación: Carla es una prostituta de lujo vienesa. Sus clientes le pagan en efectivo €2000 por noche. Pero no quiere gastarse todo el dinero, le gustaría empezar a invertir. Desafortunadamente, ningún banco acepta sumas tan elevadas en efectivo, sobre todo si no puedes justificar el ingreso y la fuente es desconocida. Sin embargo, Carla está obligada a seguir cobrando en efectivo por su trabajo.

Solución: Carla aprende a manejar la criptomoneda como medio de pago anónimo. A partir de ahora ofrece la posibilidad de pagar en Bitcoin, pero también con otras criptomonedas. Todo esto le abre la puerta a un nuevo público entre los que es conocida como la “Blockchain Girl” y, por supuesto, le permite invertir su dinero fácilmente. Aprovecha para comprar periódicamente Bitcoin con el dinero que sigue recibiendo en efectivo a través de bolsas locales de intercambio y cajeros automáticos de Bitcoin (especialmente en los países vecinos, República Checa y Eslovaquia, donde existen límites más elevados). Aprovecha este Bitcoin para comprar oro en un almacén de metales nobles en Singapur. Desde este almacén puede transferir el dinero tras la venta del oro a su cuenta bancaria austriaca, sin que nadie le ponga problemas. A cambio de este buen consejo, nuestro querido Librestado alemán recibe una propuesta indecente…

13. Desarrollador

Situación: Pablo es peruano, vive en Austria desde hace ya una década y trabaja como desarrollador. Trabaja con un equipo de programadores rumanos en el desarrollo de software para varias grandes empresas. Actualmente paga un montón de impuestos por sus ingresos anuales de 500.000€, razón por la que está buscando una alternativa que le permita seguir viviendo en Austria.

Solución: Una de las opciones consiste en montar la empresa en Hungría, pues está cerca y podría alquilar una oficina allí desde la que trabajar de forma periódica, esto le daría a su negocio en el extranjero la sustancia empresarial que necesita para ser reconocido por la Hacienda austriaca. A pesar de que ese 9% de impuestos de sociedad es muy atractivo resulta que existen más opciones. Una de ellas es montar la empresa en Rumanía, país en el que ya tiene 3 Freelancers trabajando para él. Su decisión es rápida cuando descubre que existe en Rumanía un régimen especial que te permite pagar solo un 3% sobre lo facturado teniendo ingresos por debajo del millón de euros. Máxime cuando resulta que teniendo empleados locales puede disminuir la cantidad hasta un 1%. Ahora solo paga un 1% de impuestos sobre lo facturado, tiene una empresa con sustancia empresarial y puede seguir trabajando cómodamente desde casa.

14. Actuando de forma anónima

Situación: Mercedes vive en España, pero quiere permanecer en la anonimidad para evitar problemas con la competencia. Esto es algo que no podrá conseguir si constituye su sociedad en España ya que el registro es público. Dado que está al comienzo de su actividad no cuenta con los ingresos suficientes para poder montar una empresa en el extranjero con el sustrato empresarial necesario para ser reconocida fiscalmente, de todas formas, quiere tener ya desde el principio una estructura que en un futuro le permita ahorrarse el máximo en impuestos.

Solución: Mercedes monta de forma totalmente anónima una sociedad offshore en las Islas Marshall. Dado que está en los comienzos y que el beneficio de la empresa es mínimo, no le importaría demasiado entrar en el régimen de transparencia fiscal internacional y pagar así por los beneficios de la sociedad en su declaración de la renta personal (aunque la verdad es que ha decidido hacer algo mejor, como explicaremos luego). La mayor ventaja con la sociedad offshore es que aunque fiscalmente la sociedad extranjera paga impuestos en España, no se rige según el derecho mercantil español, de forma que puede trabajar de forma anónima frente a la competencia. Para conseguir mayor anonimidad usa una SL como sociedad patrimonial, sociedad para la que usa los servicios de un agente fiduciario. La SL adicional no solo le otorga mayor anonimidad, sino que también es una buena medida de optimización fiscal, pues así podrá controlar mejor los impuestos que paga a título personal y si algún día quisiera salir de España, tendría mejores cartas frente al exit tax.

15. Influencers – requerimientos y sanciones

Situación: Cristina vive en un país de la UE, tiene una cuenta en Instagram con unos 200.000 seguidores, en ella muestra trajes de baño. Se dedica a hacer publicidad de artículos de moda de marcas internacionales y se lleva una comisión por sus recomendaciones. Ya ha recibido varios requerimientos y ha tenido que pagar multiples veces ante las amenazas de diferentes marcas, pues no siempre puede tener en cuenta las condiciones en el tratamiento y mención de estas. La nueva ley de protección de datos (RGPD) no ha hecho más que aumentar los problemas. A Cristina le gustaría ser inalcanzable y poder ignorar todos estos requerimientos, no le importaría trasladarse fuera de Europa, a algún país del Sudeste Asiático.

Solución: Cristina sale de su país y adquiere por unos 12.000€ un visado de 5 años en Tailandia aprovechando el Thai Elite Programm. Para ponérselo más difícil a las marcas que continúarían incordiándola monta una empresa offshore en Nieves. Esta no paga impuestos en Tailandia. Es verdad que hay algún que otro cliente que no quiere trabajar con una empresa offshore, pero a cambio se terminaron los sustos, los requerimientos son cosa del pasado.

 16. Emigrando en familia

Situación: Los Álvarez son una familia argentina que durante el corralito en 2002 salió de Argentina a Alemania en busca de una nueva oportunidad. Ahora buscan un país al que emigrar fuera de la UE donde puedan pasar todo el año. Un clima templado, seguridad, escuelas alemanas para los niños y una alta calidad de vida son importantes para ellos. Han pensado en Argentina para volver a estar cerca del resto de su familia, pero no lo tienen claro. No tienen muchos activos, pero cuentan con ingresos regulares gracias a su negocio de afiliación, negocio que pueden llevar desde cualquier lugar del mundo.

Solución: Los Álvarez emigran a Uruguay, como ciudadanos de Mercosur los trámites son todavía más sencillos, pero incluso si hubieran sido ciudadanos de la UE, no hubieran tenido problemas para acreditar su capacidad de mantenerse (ingresos mensuales de unos 2000€) y pasar el primer año en el país durante 9 meses. Dado que los ingresos extranjeros están exentos de impuestos en Uruguay y cobran sus comisiones a través de una empresa en EE.UU. estos se mantienen libres de impuestos.

17. Sin impuestos en Mónaco

Situación: Rudolf es alemán, pero lleva más de 20 años viviendo en España (donde le llaman “Rodolfo”). Ha vendido su imperio empresarial en España y, a pesar de los altos impuestos sobre sus acciones (sin duda hubiera podido optimizar más su situación si hubiera interpuesto desde el principio una sociedad patrimonial o un holding), tiene suficiente dinero para jubilarse a los 40 años. Sus activos de poco menos de 3 millones de euros están invertidos en acciones, pero en ningún caso quiere tributar por sus beneficios en bolsa. Preferiría trasladarse a algún país seguro en Europa Occidental.

Solución: Rodolfo decide ir a Mónaco. Suiza habría sido una alternativa para él, pero no quiere pagar el impuesto sobre el patrimonio suizo. En Mónaco vive completamente libre de impuestos en su querida zona Mediterránea y está rodeado de gente de ideas afines. Contrariamente a lo que él pensaba, la inmigración a Mónaco ha sido relativamente sencilla. El alquiler del piso ha resultado más caro de lo que pensaba, por otro lado, no ha tenido problemas para juntar los 500.000€ exigidos por las autoridades y transferirlos a una cuenta en Mónaco. Hoy por hoy ya no hace falta ser multimillonario para vivir en Mónaco.

18. Amazon Kindle Publishing (auto-publicación en Amazon)

Situación: Helena ya no es residente fiscal en España y vende libros electrónicos a través de Amazon KDP (programa para la auto-publicación de libros). Pensó que ahora como no residente en España pagaría el 0% de impuestos sobre sus comisiones, pero no ha sido así. De hecho, Amazon de repente retiene el 30% de sus ingresos, según le han dicho se trata de una retención. Helena nunca había tenido que pagar esto estando en España.

Solución: Cuando Helena residía en España tenía que pagar allí el impuesto normal sobre los beneficios por venta de libros, pero, gracias al convenio de doble imposición hispano-estadounidense, las retenciones por parte de Amazon eran solo del 5%. Tras la baja en España ya no paga impuestos por sus royalties y ventas de libros, pero tampoco disfruta de la reducción de retención en fuente. Por lo tanto, decide constituir una empresa que, por una parte, reduzca la retención a cuenta sobre los derechos de autor a través de un acuerdo de doble imposición y, por otra, también tenga un bajo impuesto de sociedades.

Al final resulta que puede elegir entre Bulgaria con un 10% de impuesto de sociedades y un 5% de retención en EE.UU y Chipre con un 12,5% de impuesto de sociedades y un 0% de retención en fuente. Dado que Bulgaria también cuenta un impuesto de retención del 5% sobre el pago de dividendos, Helena decide montar la empresa en Chipre a pesar de que los costes a la constitución y por el mantenimiento de la empresa son mayores. Además, resulta que en Chipre puede reducir a la mitad su carga fiscal mediante ciertos trucos totalmente legales.

19. Consultor residente en país de tributación territorial

Situación: Fritz es un consultor suizo que usa una sociedad en Zug (Suiza) para servir a sus clientes de habla alemana. Emigró a Costa Rica porque creía que el salario y los dividendos desde su sociedad estarían libres de impuestos, ya que se trata de un ingreso extranjero. Sin embargo, no ha tenido en cuenta la los impuestos como no residente y la elevada retención del 35% en Suiza.

Solución: Como ciudadano suizo Fritz no tiene que enfrentarse a ningún tipo de impuestos de salida, puede por lo tanto transferir sus acciones de la sociedad suiza libres de impuestos a una sociedad matriz tan pronto como deje de ser residente fiscal en Suiza. Opta por un holding en Estonia, ya que la distribución de sus acciones queda exenta de impuestos por efecto de la Directiva de la UE sobre matrices y filiales, directiva que también se aplica en el caso de Suiza. Estonia no tiene retención fuente si los dividendos distribuidos por las filiales se distribuyen directamente a los socios. El impuesto diferido del 20% de la sociedad estonia no puede reducirse mediante acuerdos de doble imposición ni compensarse con otros impuestos sobre las plusvalías, ya que se trata de un impuesto de sociedad que se paga en el momento en el que se distribuyen dividendos. Fritz decide aprovechar las ventajas del impuesto diferido e invertir el dinero transferido desde suiza a la sociedad estonia en acciones. Una ventaja adicional de invertir desde su holding estonio es que puede aprovechar los convenios de doble imposición de Estonia y evitar así retenciones sobre sus inversiones. Al final paga únicamente un 20% de impuestos (y solo en el momento en el que decide repartir dividendos desde el holding en Estonia).

Conclusión

Como has podido ver hoy, optimizar impuestos y aplicar la Teoría de las Banderas no es algo que solo unos pocos elegidos puedan hacer. Si estás dispuesto a trasladarte o a trasladar tu negocio y empezar a internacionalizar tu vida, seguramente haya muchas formas en las que podrías hacerlo tú también.

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